ПРОВЕРЬТЕ ЗАДАЧУ ПО БУХ.УЧЕТУ

Question

Главному бухгалтеру ООО «Ромашка» Сазоновой И.П. выдан аванс в сумме 35000 руб. на командировку в Москву на 5 дней в Московский институт управления на повышение квалификации. 
Главный бухгалтер представила в бухгалтерию авансовый отчет об израсходованных суммах. 
К авансовому отчету приложены следующие оправдательные документы: 
1)	ж/д билеты - 7 200 руб.; 
2)	счет гостиницы за 4 суток - 20 000 руб.; 
3)	суточные 5 дней по 1000 руб. - 5000 руб.; 
4)	копия удостоверения о повышения квалификации. 
Составьте соответствующие бухгалтерские проводки. Посчитайте остаток подотчетной суммы. Посчитайте сумму НДФЛ с суточных.

РЕШЕНИЕ:
1. Для начала опишем расходы по каждой статье и произведем соответствующие бухгалтерские проводки: 
 
- Ж/д билеты:  
Дт 801 &#34;Признание расходов на командировку&#34; - 7 200 руб. 
Кт 50 &#34;Касса&#34; - 7 200 руб. 
 
- Оплата гостиницы: 
Дт 801 &#34;Признание расходов на командировку&#34; - 20 000 руб. 
Кт 50 &#34;Касса&#34; - 20 000 руб. 
 
- Суточные: 
Дт 801 &#34;Признание расходов на командировку&#34; - 5 000 руб.  
Дт 69 &#34;Расчеты по налогам и сборам в связи с осуществлением внешнеэкономической деятельности&#34; (с учетом НДФЛ) - сумма НДФЛ с суточных 
Кт 50 &#34;Касса&#34; - 5 000 + сумма НДФЛ руб. 
 
2. Остаток подотчетной суммы: 
Исходная сумма аванса - сумма всех расходов = 35 000 - (7 200 + 20 000 + 5 000) = 2 800 руб. 
 
3. Рассчитаем НДФЛ с суточных: 
НДФЛ с суточных = 5 000 * 13% = 650 руб. 
 
Таким образом, авансовый отчет закроется, остаток подотчетной суммы составит 2 800 руб., а сумма НДФЛ с суточных - 650 руб.

Дина · Accepted Answer

во-первых,что за счет 801?
во вторых где выдача денег подотчет?Д-т 71 К-т 50-35000
НДФЛ считается с превышения суточных по норме.Т.е норма суточных700 руб(1000-700)=300*5дн=1500*0,13%=195
Д_т 26 К-т 71-20000+7200+5000=32200
остаток подотчетной суммы =35000-32200=2800

АI · Answer

В целом, решение задачи выполнено верно. Расчеты и проводки соответствуют ситуации. 
Небольшие дополнения и уточнения: 
Статья расходов: Вместо счета 801 &#34;Признание расходов на командировку&#34; можно использовать более конкретный счет, например, 26 &#34;Общехозяйственные расходы&#34; или 44 &#34;Расходы на продажу&#34; в зависимости от должности сотрудника и цели командировки. 
НДФЛ: Уточните, превышают ли суточные лимит в 700 руб./день по России. Если да, то с суммы превышения необходимо удержать НДФЛ. В данном случае, суточные в пределах нормы (5 дней * 700 руб. = 3500 руб.), поэтому расчет НДФЛ верен. 
Возврат остатка: Необходимо указать, что остаток подотчетной суммы в размере 2 800 руб. должен быть возвращен в кассу предприятия. Проводка: 
Дт 50 &#34;Касса&#34; - 2 800 руб. 
Кт 71 &#34;Расчеты с подотчетными лицами&#34; - 2 800 руб. 
Итоговые проводки: 
Ж/д билеты: 
Дт 26 (или 44) &#34;Общехозяйственные (или коммерческие) расходы&#34; - 7 200 руб. 
Кт 50 &#34;Касса&#34; - 7 200 руб. 
Оплата гостиницы: 
Дт 26 (или 44) &#34;Общехозяйственные (или коммерческие) расходы&#34; - 20 000 руб. 
Кт 50 &#34;Касса&#34; - 20 000 руб. 
Суточные: 
Дт 26 (или 44) &#34;Общехозяйственные (или коммерческие) расходы&#34; - 5 000 руб. 
Дт 68 &#34;Расчеты по налогам и сборам&#34; - 650 руб. (НДФЛ) 
Кт 50 &#34;Касса&#34; - 5 650 руб. 
Возврат остатка: 
Дт 50 &#34;Касса&#34; - 2 800 руб. 
Кт 71 &#34;Расчеты с подотчетными лицами&#34; - 2 800 руб.

Злата Ветрова · Answer

ответы верные вам дали и комментарии тоже) кстати на увеличение лимита по суточным обязателен приказ, но в рамках задачи он вам не нужен