Это все невозможно объяснить т. к. помимо ОНО и ОНА еще есть постоянный налоговый актив и постоянное налоговое обязательство соответственно. ПБУ 18. А вообще вот здесь мужичок более менее доступно объясняет. Посмотри
http://www.youtube.com/watch?v=h9nekirHKSc