Ответы Mail.ru
Бизнес, Финансы
Банки и Кредиты
Долги, Коллекторы
Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Макроэкономика
Недвижимость, Ипотека
Производственные предприятия
Собственный бизнес
Страхование
Остальные сферы бизнеса
Лидеры категории
Лена-пена
М.И.
Y.Nine
•••
Искусственный Интеллект
Искусственный Интеллект
Искусственный Интеллект
Голосование за лучший ответ
Оля Б.
(2402)
7 лет назад
Первоначальная стоимость и в НУ и в БУ 518000*(1-18/118) = 438983
Амортизация в год в БУ = 438983/7 = 62712, в НУ = 438983/4 = 109746
Так как расходы в НУ в течение 4 лет будут больше, чем в БУ, требуется отразить отложенное налоговое обязательство, чтобы привести бухгалтерскую прибыль к налоговой
1 год
Дт 08 Кт 60 - 438983 - вложения во внеоборотные активы
Дт 19 Кт 60 - 61017 - входящий НДС
Дт 01 Кт 08 - 438983 - принят к учету объект основных средств
Дт 26 Кт 02 - 62712 - начислена амортизация
Дт 68 Кт 77 - 9407 ((109746-62712)*20%) - начислено ОНО (уменьшен условный расход по налогу на прибыль)
2 год-4 год две последние проводки повторяются, итого к концу 4 года стоимость ОС в БУ =438983 - 62712*4 = 188135, в НУ = 0 (полностью амортизировано), ОНО = 9407*4 = 37628 (или 188135*20%)
Следующие три года ОНО восстанавливается, увеличивая условный налог на прибыль
5 год
Дт 26 Кт 02 - 62712 - начислена амортизация
Дт 77 Кт 68 - 12542 (62712*20%) - восстановлено ОНО
Списание:
Дт 02 Кт 01 - 313560 - списана накопленная амортизация
Дт 91 Кт 01 - 125423 - списана остаточная стоимость
но в НУ расходы 0, поэтому доначисляем налог на прибыль за счет остатка ОНО
Дт 77 Кт 68 - 12542*2=25084 (или 125423*20%)
если что непонятно осталось про ПБУ 18/02, то вот тут слайды с примерами http://time-to-study.ru/PBU_tax.html
Амортизация в год в БУ = 438983/7 = 62712, в НУ = 438983/4 = 109746
Так как расходы в НУ в течение 4 лет будут больше, чем в БУ, требуется отразить отложенное налоговое обязательство, чтобы привести бухгалтерскую прибыль к налоговой
1 год
Дт 08 Кт 60 - 438983 - вложения во внеоборотные активы
Дт 19 Кт 60 - 61017 - входящий НДС
Дт 01 Кт 08 - 438983 - принят к учету объект основных средств
Дт 26 Кт 02 - 62712 - начислена амортизация
Дт 68 Кт 77 - 9407 ((109746-62712)*20%) - начислено ОНО (уменьшен условный расход по налогу на прибыль)
2 год-4 год две последние проводки повторяются, итого к концу 4 года стоимость ОС в БУ =438983 - 62712*4 = 188135, в НУ = 0 (полностью амортизировано), ОНО = 9407*4 = 37628 (или 188135*20%)
Следующие три года ОНО восстанавливается, увеличивая условный налог на прибыль
5 год
Дт 26 Кт 02 - 62712 - начислена амортизация
Дт 77 Кт 68 - 12542 (62712*20%) - восстановлено ОНО
Списание:
Дт 02 Кт 01 - 313560 - списана накопленная амортизация
Дт 91 Кт 01 - 125423 - списана остаточная стоимость
но в НУ расходы 0, поэтому доначисляем налог на прибыль за счет остатка ОНО
Дт 77 Кт 68 - 12542*2=25084 (или 125423*20%)
если что непонятно осталось про ПБУ 18/02, то вот тут слайды с примерами http://time-to-study.ru/PBU_tax.html
Похожие вопросы
Срок полезного использования для целей бухгалтерского учета установлен 7 лет, для налогового учета 4 года. Метод начисления амортизации линейный.
Через 5 лет эксплуатации грузовой автомобиль в результате аварии стал непригоден к эксплуатации. Организация приняла решение о ликвидации автомобиля .
Требуется: составить бухгалтерские проводки, с учетом требований НК РФ И ПБУ 18/02.