При заполнении декларации по налогу на прибыль в строке 030 Приложения№3 к Листу 02 необходимо отразить результат от реализации автомобиля. В строке 040 Приложение №3 к Листу 02 необходимо отразить остаточную стоимость автомобиля.
При продаже объектов ОС с убытком (разница между выручкой за минусом НДС и остаточной стоимостью автомобиля меньше нуля) в учете образовывается вычитаемая временная разница, с которой необходимо сформировать отложенный налоговый актив. Далее в налоговом учете убыток (отложенный налоговый актив) нужно равномерно включать в расходы в течение оставшегося срока службы основного средства (одинаковыми долями в течение срока полезного использования (СПИ), оставшегося у объекта до полной амортизации) - п. 3 ст. 268 НК РФ.
Анна, info@finintent.ru,
http://finintent.ru