Если 70 процентов зачислений на счет проходит с НДС, а более 70 процентов списаний – без выделения налога, клиента считают сомнительным.
МР-5 от 16.02.2018 г.
Методические рекомендации Центрального Банка Российской Федерации (Банк России, ЦБР) от 16 февраля 2018 г. №5-МР "Методические рекомендации о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма"
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71781878/*
ЦБ предписывает банкам еженедельно анализировать операции клиентов на предмет соотношения объема денежных средств, поступивших на банковский счет клиентов с учетом НДС, и денежных средств, списанных с банковского счета клиентов без учета НДС.
Если все поступления на счет клиента идут с НДС, а все списания без НДС, то сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет, должна составлять:
10% дебетового оборота по операциям, облагаемым по ставке НДС 10%;
18% дебетового оборота по операциям, облагаемым по ставке НДС 18%;
от 10% до 18% дебетового оборота по операциям, облагаемым по разным ставкам НДС.
Когда вам гарантировано повышенное внимание банка:
Поступления с НДС в общем объеме поступлений -70%
Списания с НДС в общем объеме списаний -30%
К кому у банков будет повышенное внимание:
https://respectrb.ru/node/16891*
МР-18 от 21.07.2017 г.
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
О ПОДХОДАХ К УПРАВЛЕНИЮ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РИСКОМ
ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЯ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ
ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА
денежные средства зачисляются на счет клиента от контрагентов-покупателей по договорам за товары и услуги с выделением НДС и практически в полном объеме списываются клиентом в пользу контрагентов по объектам, не облагаемым НДС (операциям по реализации товаров, оказанию услуг, передаче денежных средств в обеспечение обязательств, предоставлению займов, реализации лома металлов). При этом при сходной хозяйственной деятельности иных клиентов при указанной структуре входящих и исходящих платежей объем НДС, подлежащего уплате в бюджет, зачастую должен приближаться к объему НДС, учтенному в зачислениях по операциям, облагаемым НДС.
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_221107/