Имущественные вычеты, помогите, пожалуйста

Question

Имущественные вычеты, помогите, пожалуйста

darya belevzova Знаток (498), на голосовании 11 месяцев назад

В 2022 году Сергей Иванов продал следующее имущество:
садовый домик - за 1 200 000 рублей
гараж - за 300 000 рублей
земельный участок - за 600 000 рублей
Садовый домик был построен в 2019 году. Документально подтвержденная стоимость строительства - 400 000 рублей. Доля Сергея в собственности на дом - 70%. Гараж был подарен Сергею его дядей в 2019 году. Земельный участок был приобретен Сергеем в 2016 году за 200 000 рублей.
В 2022 году Сергей и его жена приобрели квартиру. Доля Сергея в собственности на новую квартиру равна 70%. Стоимость квартиры 6 400 000 рублей. Сергей заплатил 3 680 000 рублей, остальное заплатила жена. Часть покупки была профинансирована за счет ипотечного кредита, полученного от российского банка. Проценты, уплаченные по кредиту в 2022 году составили 120 000 рублей. Доход Сергея, облагаемый по ставке 13%, рассчитанный без учета операций по купле-продаже имущества и социальных вычетов, составил в 2022 году 1 400 000 рублей. Общая сумма социальных вычетов, которыми может воспользоваться Сергей в 2022 году, составила 75 000 рублей.
Определите налогооблагаемый доход Сергея Иванова за 2022 год
Рассчитайте сумму имущественного вычета, который может быть перенесен на 2023 и последующий годы

Answer 1

Определите налогооблагаемый доход Сергея Иванова за 2022 год
Налогооблагаемый доход Сергея Иванова за 2022 год рассчитывается следующим образом:
Доход, облагаемый по ставке 13%, без учета операций по купле-продаже имущества и социальных вычетов = 1 400 000 рублей
Сумма социальных вычетов = 75 000 рублей
Сумма имущественного вычета по приобретению квартиры = 3 680 000 рублей * 0,13 = 478 400 рублей
Сумма имущественного вычета по продаже земельного участка = 600 000 рублей * 0,13 = 78 000 рублей
Налогооблагаемый доход = 1 400 000 рублей - 75 000 рублей - 478 400 рублей - 78 000 рублей = 748 600 рублей
Таким образом, налогооблагаемый доход Сергея Иванова за 2022 год составляет 748 600 рублей.
Рассчитайте сумму имущественного вычета, который может быть перенесен на 2023 и последующий годы
Сумма имущественного вычета по продаже садового домика составляет:
Сумма имущественного вычета по продаже садового домика = 1 200 000 рублей * 0,13 * 0,7 = 104 400 рублей
Сумма имущественного вычета по продаже гаража составляет:
Сумма имущественного вычета по продаже гаража = 300 000 рублей * 0,13 * 0,7 = 28 200 рублей
Общая сумма имущественного вычета, которая может быть перенесена на 2023 и последующий годы, составляет:
Общая сумма имущественного вычета, которая может быть перенесена = 104 400 рублей + 28 200 рублей = 132 600 рублей
Таким образом, Сергей Иванов может перенести на 2023 и последующий годы 132 600 рублей имущественного вычета.
Обобщенный ответ
Налогооблагаемый доход Сергея Иванова за 2022 год составляет 748 600 рублей. Сумма имущественного вычета, которая может быть перенесена на 2023 и последующий годы, составляет 132 600 рублей.

Answer 2

По вашим данным, налогооблагаемый доход Сергея Иванова за 2022 год составит:

1 400 000 - 75 000 - (1 200 000 - 400 000 * 0.7) - (300 000 - 0) - (600 000 - 200 000) - (3 680 000 * 0.13) - (120 000 * 0.13) = -2 410 400 рублей.

Это означает, что Сергей Иванов не должен платить налог на доходы физических лиц за 2022 год, а также имеет право на возврат уплаченного налога в размере:

-2 410 400 * 0.13 = 313 352 рублей.

Однако, сумма имущественного вычета, который может быть перенесен на следующие годы, ограничена разницей между максимальным размером вычета (2 млн рублей) и суммой расходов на приобретение жилья (3,68 млн рублей), то есть:

2 000 000 - 3 680 000 = -1 680 000 рублей.

Это означает, что Сергей Иванов не может воспользоваться имущественным вычетом в будущем по этой операции.