Кейсы для курса «Финансовая грамотность» Тема 3. Налоги: почему их надо платить
Кейс 1. Вы решили открыть ИП, но дохода у вас нет уже на протяжении 3 месяцев после регистрации. После регистрации ИП в налоговой инспекции вы получаете не только право вести бизнес, т.е. заниматься предпринимательской деятельностью, но и обязанности, первейшие из которых – сдавать отчетность и платить за себя страховые взносы.
Проанализируйте данную ситуацию и ответьте на вопросы: В какой период вы должны заплатить первый налог? И можете ли вы воспользоваться налоговыми каникулами для продления отсрочки платежа? Если да, то при каком режиме налогообложения (изучите виды налогообложения при открытии ИП).
Кейс 2. На днях крупный интернет-магазин электроники «Магнитофон.ру» приостановил свою работу. Деятельность магазина парализована в Челябинске уже третий день и помещение, где продавалась электроника закрыто. Позже стало известно, что это все произошло после обыска Федеральной налоговой службы и выдвинутых ими претензий. Нарушения были следующие: магазин не применяет обязательные средства платежа, а именно, онлайн-ККТ. Из-за чего вся выручка магазина не фиксировалась, и тем самым «Магнитофон.ру» уклонялся от налогов. Хотя представители магазина сообщают, что сейчас проходит работа по ремонту оборудования.
Проанализируйте данную ситуацию и ответьте на вопросы: Как можно было избежать данных последствий для руководства интернет-магазина электроники «Магнитофон.ру»?
Кейс 3. В одном из городов Рязанской области произошла следующая ситуация. Директор крупнейшей сети заправочных станций очень долго не выплачивал налоги, тем самым накопил не хилую сумму денег, 29 млн. рублей. Он мог бы погасить налоговый долг, но решил скрыть от всех свой доход. Первый пройденный суд назначил наказание, можно сказать, очень мягкое, 3 года условно. Но этим все не обошлось, первый заместитель прокурора Рязанской области подал апелляцию в Верховный суд по уголовным делам. Суд, рассмотрев данную ситуацию, заменил условное наказание на реальный срок в колонии-поселении. Судьи в этот раз учли особо крупный размер налоговой недоимки - 26 892 562 рублей.
Проанализируйте ситуацию, на каком этапе владельцу АЗС следовало принять правильное решение, чтобы снизить риски такого последствия? Какие конкретно действия необходимо предпринять для предотвращения получения наказания?
Проанализируйте данную ситуацию, и ответьте на вопросы: Какие пункты налогового законодательства были нарушены управляющим компании? Подумайте, почему не наказали партнеров компании ООО "КаприЗ"?
Кейс 1: Открытие ИП и отсутствие дохода
В этом случае, даже при отсутствии дохода, предприниматель обязан платить страховые взносы. Фиксированная часть страховых взносов должна быть уплачена до 31 декабря текущего года, а дополнительная часть - до 1 июля следующего года【7†source】. Для ИП на основной системе налогообложения (ОСНО) срок уплаты налога на доход физических лиц (НДФЛ) за предыдущий год установлен до 15 июля текущего года【8†source】. Для упрощенной системы налогообложения (УСН), налог рассчитывается по итогам календарного года и уплачивается до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом【11†source】.
Налоговые каникулы предоставляют возможность ИП не платить налог по УСН или патенту в течение двух лет после регистрации. Для этого ИП должен работать в регионе, где принят соответствующий нормативный акт, и осуществлять деятельность в производственной, научной, социальной сферах или оказывать бытовые услуги【23†source】. Однако налоговые каникулы не освобождают от уплаты страховых взносов【24†source】.
Кейс 2: Проблемы интернет-магазина "Магнитофон.ру"
Для избежания подобных проблем, интернет-магазину необходимо было использовать онлайн-ККТ (контрольно-кассовую технику), что является обязательным требованием по Федеральному закону №54. Неприменение ККТ влечет за собой штрафы, размер которых может достигать от ¼ до ½ от выручки, полученной за время ведения бизнеса без ККТ【30†source】【31†source】.
Кейс 3: Невыплата налогов директором сети АЗС
В данном случае, директору сети АЗС следовало своевременно декларировать доходы и уплачивать налоги, чтобы избежать юридической ответственности. Уклонение от уплаты налогов влечет за собой административную или уголовную ответственность, в зависимости от вида и размера нарушения【43†source】. Налогоплательщики должны подавать декларацию 3-НДФЛ о доходах и на основании этих данных оплачивать налог【44†source】【47†source】. В случае недостаточности средств на Едином налоговом счете, налоговая инспекция начисляет пени за задолженность【46†source】.