Выплата вознаграждения (роялти) иностранному физ лицу по лицензионному договору о передаче исключительных прав на музыку

Question

Выплата вознаграждения (роялти) иностранному физ лицу по лицензионному договору о передаче исключительных прав на музыку

onyx webber Ученик (109), на голосовании 1 неделю назад

Доброго времени суток! Ввожу в ситуацию: я музыкальный менеджер, помогаю артистам и электронным продюсерам с выпуском и продвижением их музыки.

Если мы заключим лицензионный договор с автором о передаче исключительного права и договор будет заключаться между ИП из РФ и физ. лицом из, например, Молдовы, Литвы, или Швеции, то какие тонкости при отчислениях (выплате роялти) могут возникнуть? В частности интересно про налоги, обстоятельства с валютой

Текст договора составлен на русском языке, автор всё понимает. Возможно, есть ещё какие-то подводные камни?

Answer 1

Ситуация осложняется тем, что законодательство в этих областях может меняться, потому актуальность информации следует проверять перед каждой транзакцией.

Налоговые камни:

Важно установить, является ли Российская Федерация источником дохода для иностранного физ. лица. Если да, то Российская Федерация имеет право обложить эти доходы налогом.
Стандартная налоговая ставка для выплат роялти иностранным физическим лицам составляет 20% в РФ. Но ставка может быть снижена в соответствии с налоговым законодательством страны резидентства получателя или в силу налогового договора между Россией и страной резидента.
Россия заключила двусторонние налоговые соглашения с рядом стран (включая Молдову, Литву и Швецию), которые могут снижать налоговую ставку на роялти до 5-10%. Важно проверить актуальное соглашение между Россией и соответствующей страной.
Как правило, налог удерживается у источника выплаты, то есть ИП обязан удержать и перечислить налог в бюджет до момента перевода роялти автору.

Валютное подводно-каменное регулирование:

Т.к. сделка касается перевода денежных средств между резидентом (ИП) и нерезидентом (автором), она подпадает под регулирование валютного контроля. Это означает необходимость соблюдения опр. процедур, установленных ЦБ РФ и ФНС.
В зависимости от условий договора, может потребоваться открытие счета в иностранной валюте для осуществления платежей.
ИП может быть обязан предоставлять отчетность о валютных операциях в соответствующие регулирующие органы.

Другие камни:

Несмотря на то, что договор составлен на русском языке и автор его понимает, рекомендуется иметь его перевод на язык страны резидентства автора, чтобы избежать разночтений в толковании условий договора.
Убедитесь, что договор чётко определяет условия использования и распространения муз. произведений, включая территорию, срок действия и ограничения прав.
Проверьте, не подпадает ли лицо, получающее роялти, под действие международных санкций, которые могут ограничить или запретить перевод средств.

Ну вроде оно...