16.9 Практическая работа

Question

Задание 1. Проводки в ноябре и декабре 
Условие. ООО «Феникс» создано в августе 2023 года. В сентябре и октябре деятельности не было. В ноябре и декабре деятельность характеризуется следующими показателями: 
 
Показатель 
 
Ноябрь 
 
Декабрь 
 
Всего за год 
 
Выручка от продажи продукции 
 
420 000 
 
540 000 
 
960 000 
 
В том числе НДС с продаж 
 
70 000 
 
90 000 
 
160 000 
 
Себестоимость продаж 
 
250 000 
 
350 000 
 
600 000 
 
Расходы на продажи 
 
40 000 
 
60 000 
 
100 000 
 
Финансовый результат от продаж 
 
60 000 
 
40 000 
 
100 000 
 
Что нужно сделать 
Отразите в копии шаблона проводки в ноябре и декабре.

Задание 2. Проводки по счёту 91 
Условие. На счёте 91 «Прочие доходы и расходы» (аналогичен счёту 90 «Продажи») учитываются прочие доходы и расходы: 
 
ООО «Феникс» хранит средства на расчётном счёте в АКБ «МСБ». Проценты, начисленные в декабре за использование банком денежных средств организации, — 200 руб. 
ООО «Феникс» направило в декабре 2023 года претензию к ООО «РНК» за несвоевременную поставку материалов в размере 150 руб. ООО «РНК» признало пени и оплатило их до конца года. 
В результате пожара оприходованы материалы, оставшиеся от списания имущества, непригодного к восстановлению, по цене возможного использования — 2 тыс. руб. 
ООО «Феникс» заплатило банку в декабре комиссионное вознаграждение за выдачу кредита в размере 500 руб. 
ООО «Феникс» признало и перечислило в декабре пени за несвоевременную поставку товаров на адрес ООО «Трек» в размере 200 руб. 
В результате пожара было уничтожено готовой продукции на сумму 36 тыс. руб. 
Что нужно сделать 
Отразите проводки по счёту 91.

Задание 3. Закрытие счёта 91 
Условие. Порядок учёта операций по счёту 91 «Прочие доходы и расходы» с использованием субсчетов аналогичен порядку учёта операций по счёту 90 «Продажи»: 
 
по счетам 91/1 «Прочие доходы» и 91/2 «Прочие расходы» записи производятся накопительно в течение отчётного года; 
сальдо прочих доходов и расходов ежемесячно списывается со счёта 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов» на счёт 99 «Прибыли и убытки»; 
в конце отчётного года субсчета 91/1 и 91/2 закрываются на 91/9. 
Что нужно сделать 
Отразите закрытие счёта 91.

Задание 4. Проводка начисления налога на прибыль 
Условие. По результатам года положительный финансовый результат счетов 90 и 91 облагается налогом на прибыль в размере 20%. 
 
Что нужно сделать 
Составьте проводку начисления налога на прибыль.

Задание 5. Чистая прибыль компании 
Условие. На счёте 99 «Прибыли и убытки» выявляется конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток), который складывается из следующих показателей:  
 
финансовый результат от обычных видов деятельности (в корреспонденции со счётом 90/9); 
финансовый результат прочих доходов и расходов (в корреспонденции со счётом 91/9); 
начисленные платежи налога на прибыль и платежи по перерасчётам по этому налогу из фактической прибыли, а также сумма причитающихся налоговых санкций (в корреспонденции со счётом 68 «Расчёты по налогам и сборам»). 
По окончании отчётного года счёт 99 «Прибыли и убытки» закрывается. Заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчётного года списывается со счёта 99 «Прибыли и убытки» на счёт 84 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)». 
 
Что нужно сделать 
Определите чистую прибыль компании.

Инспектор Жопидý · Answer

Практическая работа по бухгалтерскому учету ООО &#34;Феникс&#34; 
Задание 1. Проводки в ноябре и декабре 
Ноябрь 
Дебет	Кредит	Сумма	Описание 
62	90/1	420 000	Выручка от продажи продукции (в том числе НДС 70 000) 
90/2	60	250 000	Себестоимость продаж 
90/3	60	40 000	Расходы на продажи 
90/9	90/1	170 000	Сальдо прочих доходов и расходов (420 000 - 250 000 - 40 000) 
Декабрь 
Дебет	Кредит	Сумма	Описание 
62	90/1	540 000	Выручка от продажи продукции (в том числе НДС 90 000) 
90/2	60	350 000	Себестоимость продаж 
90/3	60	60 000	Расходы на продажи 
90/9	90/1	130 000	Сальдо прочих доходов и расходов (540 000 - 350 000 - 60 000) 
Задание 2. Проводки по счету 91 
Декабрь 
Дебет	Кредит	Сумма	Описание 
51	91/1	200	Проценты по банковскому счету 
91/1	76	150	Получены пени от ООО &#34;РНК&#34; 
10	91/1	2 000	Оприходованы материалы по цене возможного использования 
91/2	51	500	Комиссионное вознаграждение банку 
91/2	60	200	Оплачены пени ООО &#34;Трек&#34; 
91/2	91/1	36 000	Убытки от пожара 
Задание 3. Закрытие счета 91 
Декабрь 
Дебет	Кредит	Сумма	Описание 
91/9	91/1	2 350	Закрытие субсчета 91/1 
91/2	91/9	36 700	Закрытие субсчета 91/2 
Задание 4. Проводка начисления налога на прибыль 
Декабрь 
Дебет	Кредит	Сумма	Описание 
99	68	40 400	Начисление налога на прибыль (20% от (100 000 + 2 350 - 36 700)) 
Задание 5. Чистая прибыль компании 
Счет	Сумма	Описание 
90/9	100 000	Финансовый результат от обычных видов деятельности 
91/9	2 350 - 36 700 = -34 350	Финансовый результат прочих доходов и расходов 
68	-40 400	Начисленные платежи по налогу на прибыль 
Итого	27 950	Чистая прибыль компании 
Закрытие счета 99 
Дебет	Кредит	Сумма	Описание 
84	99	27 950	Списание чистой прибыли на счет 84 
Ответ: Чистая прибыль компании ООО &#34;Феникс&#34; за 2023 год составила 27 950 рублей.