Определить: величину НДФЛ к уплате (возврату) по итогам налогового периода.

Question

Определить: величину НДФЛ к уплате (возврату) по итогам налогового периода.

Юлия Беляева Ученик (98), на голосовании 1 месяц назад

Решить задачу

Физическое лицо Иванова О.Н. имеет двоих несовершеннолетних детей. В 2023 году по основному месту работы она получила доход 1 200 000 руб. в феврале продала свой автомобиль (находился в собственности 2года и 10 мес.) физическому лицу за 850 000 рублей.
Кроме того, в налоговом периоде были произведены следующие расходы:
— произведена оплата обучения на курсах профессиональной переподготовки при ВУЗе в сумме 50 000 руб.;
— произведена оплата обучения первого ребенка в колледже в сумме 45 000 руб.;
— произведена оплата обучения второго ребенка в ВУЗе – 128 000 руб.;
— оплачено лечение матери в стационаре – 35 000 руб.;

- оказана благотворительность (помощь колледжу) - 10 000 руб.;
— в апреле приобретен жилой дом (в равных долях с мужем), стоимостью 20 950 000 руб.

Определить: величину НДФЛ к уплате (возврату) по итогам налогового периода.

Answer 1

Для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по данной задаче, нам нужно выполнить следующие шаги:

Рассчитать налогооблагаемый доход от продажи автомобиля: Поскольку автомобиль находился в собственности более 3 лет, доход от его продажи не облагается НДФЛ.
Рассчитать стандартные вычеты на детей: Иванова О.Н. имеет двоих несовершеннолетних детей, поэтому она имеет право на стандартный вычет в размере 1400 руб. на каждого ребенка в месяц. Так как вычеты предоставляются ежемесячно, то за год она сможет получить вычет в размере 1400 * 12 * 2 = 33600 руб.
Рассчитать социальные вычеты: Иванова О.Н. имеет право на социальный вычет в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 120 000 руб. в совокупности на себя и своих детей. В данном случае расходы на обучение составляют 50 000 + 45 000 + 128 000 = 223 000 руб. Однако, так как предельный размер вычета составляет 120 000 руб., то Иванова О.Н. сможет получить вычет только в размере 120 000 руб. Кроме того, она имеет право на социальный вычет в размере фактически произведенных расходов на лечение, но не более 120 000 руб. в совокупности на себя и своих близких родственников. В данном случае расходы на лечение составляют 35 000 руб., что меньше предельного размера вычета, поэтому она сможет получить вычет в полной сумме.
Рассчитать имущественный вычет: Иванова О.Н. приобрела жилой дом, поэтому она имеет право на имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. руб. При этом вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. руб. на одного налогоплательщика на территории Российской Федерации. Так как дом приобретался в равных долях с мужем, то каждый из супругов сможет получить вычет в размере 1 млн. руб.
Рассчитать налоговую базу: Налоговая база по НДФЛ для Ивановой О.Н. составляет доход от основного места работы за минусом стандартных и социальных вычетов: 1 200 000 - 33 600 (вычеты на детей) - 120 000 (социальный вычет на обучение) - 35 000 (социальный вычет на лечение) = 1 009 050 руб.
Рассчитать сумму налога к уплате: Сумма налога к уплате составляет 13% от налоговой базы: 1 009 050 * 0.13 = 130 976.50 руб.
Итого, Иванова О.Н. должна уплатить НДФЛ в размере 130 976.50 руб.

Answer 2

НДФЛ с продажи авто=850000*0,13%=110500
НДФЛ с з/платы: стандартные вычеты на детей 2800*3мес=8400
НДФЛ-1200000-8400=1191600*0.13%=154908
ИТОГО к оплате НДФЛ=110500+154908=265408
ну а возврат налога на лечение и с покупки квартиры вам написали правильно.