Верно ли решена задача?
1. Объем реализации продукции 2520 тыс. рублей, в том числе 20% НДС;
2. Товарооборот 1078 тыс. рублей, в том числе 10% НДС;
3. Объем реализации услуг 780000 рублей, в том числе 20% НДС;
4. Покупная стоимость товаров, облагаемых по ставке НДС 10%, составила 1430 тыс. рублей, в том числе НДС;
5. Стоимость полученных материалов для производства продукции 576 тыс. руб, в том числе 20% НДС;
6. Себестоимость проданной продукции 1930 тыс. рублей;
7. Управленческие расходы 168000 рублей;
8. Коммерческие расходы 150000 рублей, в том числе сверхнормативные расходы 64000 рублей;
9. Себестоимость услуг 320000 рублей;
10. Арендная плата, полученная от сдачи в аренду производственных площадей, 600000 рублей, в том числе 20% НДС;
11. Проценты по кредиту 210000 рублей
На основании исходных данных рассчитать налог на прибыль, указав сумму, направляемую в Федеральный бюджет и в бюд¬жет субъ¬ек¬та РФ
1. Определение налоговой базы
1.1. Доходы:
Реализация продукции (без НДС)=2520000−420000=2100000 рублей.
Товарооборот (без НДС)=1078000−98000=9800000 рублей.
Реализация услуг (без НДС)=780000−130000=650000 рублей.
Арендная плата (без НДС)=600000−100000=500000 рублей.
Доходы=2100000+980000+650000+500000=4230000 рублей.
1.2. Расходы:
Себестоимость проданной продукции:1930000 рублей.
Себестоимость услуг:320000рублей.
Управленческие расходы:168000рублей.
Коммерческие расходы (без сверхнормативных):150000−64000=86000рублей.
Покупная стоимость товаров (без НДС):1430000−130000=1300000 рублей.
Проценты по кредиту:210000руб.
Расходы=1930000+320000+168000+86000+1300000+210000=4014000рублей.
1.3. Налоговая база:
Налоговая база = Доходы − Расходы=4230000−4014000=−216000рублей.
216000*20%=43200
в Федерадьный бюджет 43200*3%=6480
в субъект РФ 43200*17%=36720
привет!
тут есть 2 хитрых момента, которые в задаче сформулированы некорректно.
Компания что-то производит с НДС 20% и что-то перепродает (в убыток?) с НДС 10%
Мы не знаем начальные остатки сырья из которого они делают товары с НДС 20% и не знаем остатки товара для перепродажи с НДС 10%
В задаче есть 2 четких пункта:
а) Себестоимость готовой продукции за 1930 и "полученное"(безвозмездно?) сырье за 576 по ставке 20%. Цифру 576 ты игнорируешь и вероятно делаешь это правильно, т.к. 576 сидит в 1930.
б) С перепродажей более мутная история. Она может в принципе сидеть в цифре 1930(авторы задачи играются с синонимами "товарооборот", "реализация" сути они не меняют). А если просят считать отдельно, то большой вопрос, почему купили за 1430, а продали 1078. Это прямой убыток . Поэтому можно предположить, что за 1078 продали какие-то другие товары, которые купили в прошлом году и цифру 1430 я бы даже игнорировал.
Смогли правильно решить? у меня точно такое же задание