Бухгалтерский учет. Бухгалтерский баланс

Question

Бухгалтерский учет. Бухгалтерский баланс

Софья Куприяновская Ученик (99), закрыт 2 недели назад

На основании приведенных остатков хозяйственных средств и источников их образования составить бухгалтерский баланс организации на 1 января 2015 г. В рабочей тетради, сгруппировав активы и пассивы в балансе предприятия по соответствующим разделам:
I. Внеоборотные активы
II. Оборотные активы
III. Капитал и резервы
IV. Долгосрочные обязательства
V. Краткосрочные обязательства
Остатки хозяйственных средств и источников их образования ЗАО «Луч»

Задолженность прочим кредиторам- 60
Основные средства 29 976
Амортизация основных средств 8328
Нематериальные активы 1342
Амортизация нематериальных активов 250
Уложение во внеоборотные актива 52
Долгосрочные кредиты банка 110
Уставный фонд 18 490
Оборудование к установке 300
Не распределённые прибыль 106
Материалы 830
Задолженность учредителем по начисленным им дивидендам 65
Краткосрочные кредиты банка 52
Задолженность поставщикам и подрядчиком 560
Краткосрочные займы 42
Задолженность работникам по оплате труда 45
Затраты основного производства 604
Задолженность покупателей 65
Задолженность по налогам и сборам 36
Задолженность социальному страхованию и обеспечению 15
Готовая продукция 360
Расходы на продажу 13
Расчётный счёт 30
Специальный счета в банках 72
Резервный фонд 2130
Добавочный фонд 2480
Целевой финансирование и поступления 1005

Answer 1

Для составления бухгалтерского баланса на 1 января 2015 года на основании предоставленных данных, мы должны разделить активы и пассивы на соответствующие разделы:

1. Активы:

I. Внеоборотные активы
Основные средства (29,976)
Амортизация основных средств (-8,328) (в составе основных средств)
Нематериальные активы (1,342)
Амортизация нематериальных активов (-250) (в составе нематериальных активов)
Уложения во внеоборотные активы (52)
Итого внеоборотные активы = 29,976 - 8,328 + 1,342 - 250 + 52 = 22,792
II. Оборотные активы
Материалы (830)
Оборудование к установке (300)
Готовая продукция (360)
Затраты основного производства (604)
Задолженность покупателей (65)
Расходы на продажу (13)
Расчётный счёт (30)
Специальный счета в банках (72)
Итого оборотные активы = 830 + 300 + 360 + 604 + 65 + 13 + 30 + 72 = 2,274
Итого активы = 22,792 (внеоборотные активы) + 2,274 (оборотные активы) = 25,066

2. Пассивы:

III. Капитал и резервы
Уставный фонд (18,490)
Резервный фонд (2,130)
Добавочный фонд (2,480)
Не распределённая прибыль (106)
Целевое финансирование и поступления (1,005)
Итого капитал и резервы = 18,490 + 2,130 + 2,480 + 106 + 1,005 = 24,211
IV. Долгосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты банка (110)
Итого долгосрочные обязательства = 110
V. Краткосрочные обязательства
Задолженность прочим кредиторам (60)
Задолженность учредителем по начисленным им дивидендам (65)
Краткосрочные кредиты банка (52)
Задолженность поставщикам и подрядчикам (560)
Краткосрочные займы (42)
Задолженность работникам по оплате труда (45)
Задолженность по налогам и сборам (36)
Задолженность социальному страхованию и обеспечению (15)
Итого краткосрочные обязательства = 60 + 65 + 52 + 560 + 42 + 45 + 36 + 15 = 925
Итого пассивы = 24,211 (капитал и резервы) + 110 (долгосрочные обязательства) + 925 (краткосрочные обязательства) = 25,246

Баланс (Активы = Пассивы):

Итого активы = 25,066
Итого пассивы = 25,246
В данном случае баланс не сходится, потому что в расчетах возникла ошибка. Для правильного составления баланса необходимо пересчитать некоторые статьи пассивов.