Помогите с заданием

Question

Задание 4. Бухгалтерский учет коммерческого банка ведется с использованием следующих балансовых и вне балансовых счетов. Необходимо определить: 
1. Какие из приведенных счетов являются балансовыми, вне балансовыми и в чем состоит их различие. Укажите главу и номер раздела к которому относится счет. 
2. Определите характер балансовых счетов: активный или пассивный. 
3. Какие из балансовых счетов относятся к счетам первого и счетам второго 
порядка? 
1. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества. 
2. Собственные акции, выкупленные у акционеров. 
3. Эмиссионный доход. 
4. Резервный фонд. 
5. Нераспределенная прибыль. 
6. Непокрытый убыток. 
7. Касса кредитных организаций. 
8. Касса обменных пунктов.

zat · Answer

Вот анализ представленных счетов с точки зрения бухгалтерского учета коммерческого банка:

1. Классификация счетов (Балансовые/Внебалансовые):

Различие между балансовыми и внебалансовыми счетами:

*   Балансовые счета: Отражают активы, обязательства и собственный капитал банка. Они напрямую влияют на финансовое состояние банка и отражаются в балансе.
*   Внебалансовые счета: Учитывают условные права и обязательства, гарантии, аккредитивы и другие операции, которые пока не влияют на активы и обязательства напрямую, но могут повлиять в будущем. Они отражаются за балансом.

Анализ счетов:

*   1. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества.
    *   Тип: Балансовый
    *   Глава: А (Капитал и резервы)
    *   Раздел: 1 (Уставный капитал)
*   2. Собственные акции, выкупленные у акционеров.
    *   Тип: Балансовый
    *   Глава: А (Капитал и резервы)
    *   Раздел: 2 (Собственные акции (доли), выкупленные кредитной организацией)
*   3. Эмиссионный доход.
    *   Тип: Балансовый
    *   Глава: А (Капитал и резервы)
    *   Раздел: 3 (Эмиссионный доход)
*   4. Резервный фонд.
    *   Тип: Балансовый
    *   Глава: А (Капитал и резервы)
    *   Раздел: 4 (Фонды)
*   5. Нераспределенная прибыль.
    *   Тип: Балансовый
    *   Глава: А (Капитал и резервы)
    *   Раздел: 5 (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))
*   6. Непокрытый убыток.
    *   Тип: Балансовый
    *   Глава: А (Капитал и резервы)
    *   Раздел: 5 (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))
*   7. Касса кредитных организаций.
    *   Тип: Балансовый
    *   Глава: Б (Денежные средства и драгоценные металлы)
    *   Раздел: 1 (Денежные средства в кассе)
*   8. Касса обменных пунктов.
    *   Тип: Балансовый
    *   Глава: Б (Денежные средства и драгоценные металлы)
    *   Раздел: 1 (Денежные средства в кассе)

2. Характер балансовых счетов (Активный/Пассивный):

*   Активные счета: Учитывают активы банка (имущество, требования). Остаток по дебету.
*   Пассивные счета: Учитывают обязательства и собственный капитал банка (источники финансирования). Остаток по кредиту.

Анализ счетов:

1.  Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества. – Пассивный
2.  Собственные акции, выкупленные у акционеров. – Активный (хотя уменьшает капитал)
3.  Эмиссионный доход. – Пассивный
4.  Резервный фонд. – Пассивный
5.  Нераспределенная прибыль. – Пассивный
6.  Непокрытый убыток. – Активный (хотя уменьшает капитал)
7.  Касса кредитных организаций. – Активный
8.  Касса обменных пунктов. – Активный

3. Счета первого и второго порядка:

*   Счета первого порядка: Обобщенные счета, предназначенные для учета крупных экономических групп. (например 706 &#34;Финансовый результат текущего года&#34;)
*   Счета второго порядка: Детализируют счета первого порядка, обеспечивая более детальный учет. (например 70601 &#34;Доходы&#34;)

В общем случае, все счета, перечисленные выше, являются счетами второго порядка. Чтобы определить счета первого порядка, нужно посмотреть на план счетов ЦБ РФ. Например:

*   Для счета &#34;Уставный капитал кредитных организаций&#34; счет первого порядка - 301 &#34;Уставный капитал&#34;
*   Для счета &#34;Касса кредитных организаций&#34; счет первого порядка - 202 &#34;Денежные средства в кассе кредитных организаций&#34;