Помогите пожалуйста с проводками по задаче по бух учету, очень прошу! 🙏
Помогите пожалуйста с проводками по инвентаризации основных средств, я совсем не знаю как они составляются по инвентаризации😰🙏
Задача:
Инвентаризационная комиссия 1 ноября 20ХХг. на основании приказа директора № 150 от 25 октября 20ХХ г. провела инвентаризацию основных средств, находящихся в бухгалтерии организации. Комиссией проверено фактическое наличие основных средств в месте их нахождения. Комиссией произведен осмотр объектов и проверена техническая, эксплуатационная и другая документация,относящаяся к этим объектам. Основные средства находятся в собственности организации.
Материально – ответственное лицо – ХХХ (ФИО студентагруппы).
Инвентаризацию проводила комиссия в составе, указанном в приказе.
Основные средства – компьютеры и оргтехника, находящиеся в бухгалтерии:
1) Компьютер Компьютер Asus ROG Strix G10CE-51040F009W (Core i5-10400F 2.9 ГГц, 8 Гб, SSD 512 Гб, GeForce GTX1650 - 4096Мб, Win11Home) (90PF02T1-M00A90),год выпуска 2021, принят к учету по акту № 16 от 19.11.2022, инвентарный номер - 161, заводской номер – 48516, стоимость по данным бухгалтерского учета – 67 950 рублей. Количество – 4 шт.
2) Компьютер Asus ROG Strix G10CE-51040F0010 (Core i5-10400F 2.9 ГГц, 16 Гб, SSD 512 Гб, GeForce GTX1650 - 4096Мб, NoOS) (90PF02T1-M00A80), год выпуска 2019, принят к учету по акту № 16 от 01.07.2022, инвентарный номер - 98, заводской номер – 34866, стоимость по данным бухгалтерского учета – 69 050 рублей. Количество – 1 шт.
3) Лазерный принтер HP «LaserJet 1022n», А4, 600x600 dpi(USB – 2.0.LAN), год выпуска 2021, принят к учету по акту № 19 от 27.11.2022г., инвентарный номер – 162, заводской номер – 178271, стоимость по данным бухгалтерского учета – 25000 рублей. Количество – 3 шт.
3) Сканер Canon CanoScan LiDE 210. A4. 4800*4800 dpi(USB 2.0), год выпуска 2019, заводской номер 189856.Количество – 1 шт.
По данным бухгалтерского учета в бухгалтерии числятся:
1) Компьютер Компьютер Asus ROG Strix G10CE-51040F009W (Core i5-10400F 2.9 ГГц, 8 Гб, SSD 512 Гб, GeForce GTX1650 - 4096Мб, Win11Home) (90PF02T1-M00A90), год выпуска 2021, принят к учету по акту № 16 от 19.11.2022, инвентарный номер - 161, заводской номер – 48516, стоимость по данным бухгалтерского учета – 67 950 рублей. Количество – 4 шт.
2) Компьютер Asus ROG Strix G10CE-51040F0010 (Core i5-10400F 2.9 ГГц, 16 Гб, SSD 512 Гб, GeForce GTX1650 - 4096Мб, NoOS) (90PF02T1-M00A80), год выпуска 2019, принят к учету по акту № 16 от 01.07.2022, инвентарный номер - 98, заводской номер – 34866, стоимость по данным бухгалтерского учета – 69 050 рублей. Количество – 2 шт.
3) Лазерный принтер HP «LaserJet 1022n», А4, 600x600 dpi(USB – 2.0.LAN), год выпуска 2021, принят к учету по акту № 19 от 27.11.2022г., инвентарный номер – 162, заводской номер – 178271, стоимость по данным бухгалтерского учета – 25000 рублей. Количество – 3 шт.
По результатам инвентаризации составлена инвентаризационная опись основных средств.
Получается результаты инвентаризации показали, что под цифрой 1 компьютер - 4 штуки, под цифрой 2 - 1 штука, принтер под цифрой 3 - 3 штуки, сканер под цифрой 4 - 1 штука. А по данным бух учета компьютер под цифрой 1 так же составляет 4 штуки, под цифрой 2 составляет не 1, а 2. Это выходит выявлен излишек в бухгалтерском учете? А по инвентаризации это недостача? И проводки:
дт 01 кт 91 - выявлены излишки ос в бухгалтерском учете второго компьютера ? сумма 69 050
дт 02 кт 01 - выявлена недостача по результатам инвентаризации второго компьютера? сумма 69050
Или что-то одно из этого надо? Я совсем не понимаю предмет по инвентаризации, извините пожалуйста за глупые вопросы😰 Сканер получается был на инвентаризации, а по данным бух учета его не было? Это дт 01, кт 91?
Правильные ли это проводки? И нужны ли ещё какие-то? Помогите пожалуйста, прошу!🙏
Я немного разобралась в теме и почитала про проводки, но не знаю правильные ли они тут и все ли они, или нужны какие-то ещё
дт 01.9 кт 01 Выявлена недостача основного средства
дт 94 кт 01 Выбытие основного средства
дт 73 кт 91 Отнесена недостача на виновное лицо
дт 01 кт 91 Выявлен неучтенный ранее сканер
**Окончательный ответ:**
---
**1. Результаты инвентаризации и корректирующие проводки:**
### **1.1. Позиция №2 (Монитор): Недостача 1 шт.**
- **По бухучету:** 2 шт. (69 050 руб./шт).
- **Фактически:** 1 шт.
- **Причина:** Недостача (возможна ошибка учета, физическая потеря).
**Проводки:**
1. **Списание балансовой стоимости недостающего монитора:**
- *Дт 94 "Недостачи" — Кт 01.2 "Выбытие ОС"* — **69 050 руб.**
2. **Списание амортизации (если она была начислена):**
- *Дт 02 "Амортизация" — Кт 01.1 "ОС"* — сумма амортизации (например, 20 000 руб.).
3. **Списание убытка, если виновных нет:**
- *Дт 91.2 "Прочие расходы" — Кт 94* — **69 050 руб.**
---
### **1.2. Позиция №4 (Сканер): Излишек 1 шт.**
- **По бухучету:** Не числится.
- **Фактически:** 1 шт.
- **Причина:** Оприходование неучтенного ОС.
**Проводки:**
1. **Оприходование излишка по рыночной стоимости (например, 15 000 руб.):**
- *Дт 01 "ОС" — Кт 91.1 "Прочие доходы"* — **15 000 руб.**
---
**2. Ошибки в первоначальных проводках:**
- **Дт 01 — Кт 91.1** — верно только для излишков (сканер).
- **Дт 02 — Кт 01** — некорректно без списания через счет 94.
---
**3. Дополнительные действия:**
- Провести служебное расследование для выяснения причин недостачи.
- Оформить акт о недостаче (форма ИНВ-3) и излишке (ИНВ-19).
- Если виновное лицо установлено:
- *Дт 73 "Расчеты с персоналом" — Кт 94* — сумма ущерба.
---
**Итог:**
- **Недостача монитора** списывается в убытки (69 050 руб.).
- **Излишек сканера** увеличивает доходы (15 000 руб.).
Все операции должны быть подтверждены актами инвентаризации и приказами руководителя.
ответ 137