Помогите решить задания по Аудиту
Помогите пожалуйста решить.
1. Организация приобрела материалы для производственной сферы. Впоследствии часть материалов была использована для непродовольственных нужд. Была составлена бухгалтерская проводка на отнесении суммы уплаченного НДС: Дт сч. 68 « Расчеты с бюджетом» Кт сч. 19 « Налог на добавленную стоимость». Укажите, какие инструкции нарушены, сделайте соответствующие проводки.
2. Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения доходы, уменьшенные на сумму расходов). За год доходы составили 4 млн. руб. Фактически оплаченные расходы насчитывали 3,9 млн. руб. Рассчитать сумму налога к уплате в бюджет. Составить бухгалтерские проводки.
3. В бухгалтерии ООО «Омега» в октябре 20__ года были исчислены страховые взносы по внебюджетным фондам и составлены бухгалтерские записи на заработную плату: а) основных работников (сумма з/пл. 2 546 000 руб.) Д сч. 23 К сч. 69; б) работников аппарата управления (сумма з/пл. 1 338 000 руб.) Д. сч. 25 К сч. 69. Рассчитать страховые взносы. Составить правильные бухгалтерские записи.
4. Перечислите типичные ошибки при оформлении операций по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами.
💰 Аудит: Решение Задач 💰
🌳 Корень: Аудиторские Задачи
1️⃣ Материалы и НДС
🔶 Ошибка: Неправильное списание НДС при использовании материалов для непроизводственных нужд. НДС, относящийся к материалам, использованным для непроизводственных целей, должен быть восстановлен.
🛠️ Исправление:
➡️ Дт 19 Кт 68 - Восстановление НДС (сумма НДС, относящаяся к непроизводственным материалам).
➡️ Дт 20 (26, 44) Кт 19 - Списание НДС, относящегося к производственным материалам.
➡️ Дт 91.2 Кт 19 - Списание НДС по непроизводственным материалам.
2️⃣ УСН: Расчет Налога
🧮 Расчет:
➡️ Доходы: 4 000 000 руб.
➡️ Расходы: 3 900 000 руб.
➡️ Налоговая база: 100 000 руб. (4 000 000 - 3 900 000)
➡️ Ставка УСН: 15 % (доходы минус расходы) - *проверьте актуальную ставку*
➡️ Налог к уплате: 15 000 руб. (100 000 * 0.15)
📝 Проводки:
➡️ Дт 99 Кт 68 - Начисление налога по УСН.
➡️ Дт 68 Кт 51 - Уплата налога.
3️⃣ ООО "Омега": Страховые взносы
❌ Ошибка: Неверные счета учета затрат.
✅ Расчет: *Используйте актуальные ставки страховых взносов*
➡️ Основные работники (2 546 000 руб. * ставка)
➡️ АУП (1 338 000 руб. * ставка)
📝 Правильные проводки:
➡️ Основные работники: Дт 20 Кт 69 (начисление взносов)
➡️ АУП: Дт 26 Кт 69 (начисление взносов)
➡️ Дт 69 Кт 51 (уплата взносов)
4️⃣ Типичные Ошибки
🚫 Неправильное применение КБК
🚫 Неверные счета учета
🚫 Несвоевременное перечисление платежей
🚫 Ошибки в расчетах сумм налогов и взносов
🚫 Неправильное заполнение платежных поручений
🚫 Несоблюдение сроков сдачи отчетности