Фин учет задания с фин вложениями.

Question

Фин учет задания с фин вложениями.

Софья Яруллина Ученик (216), на голосовании 2 дня назад

Требуется составить бухгалтерские записи по покупке акций. Организация приобрела 50 акций акционерного общества по номинальной цене 2000 руб. за одну акцию на сумму 100000 руб. на условиях предоплаты. Затраты по перерегистрации акций в реестре акционеров покрываются за счет продавца. При заключении сделки организация воспользовалась услугами консультанта, стоимость услуг которого составила 3000 руб. Сумма вознаграждения, уплаченная посреднику, с участием которого были приобретены ценные бумаги, составила 6000 руб.
Требуется составить бухгалтерские записи по учету операций с акциями в организации А.
В феврале организация А приобрела 100 акций организации Б, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, по цене 110 руб. за одну акцию (номинальная цена – 50 руб.). Учетной политикой установлено, что корректировка стоимости финансовых вложений производится ежеквартально. По состоянию на 31 марта текущая рыночная стоимость одной акции составила 120 руб.
В апреле этого же года весь пакет акций организации Б был реализован организацией А на организованном рынке ценных бумаг по 130 руб. за штуку.
Требуется составить бухгалтерские записи по учету операций по передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал.
Организация передала в качестве вклада в уставный капитал ООО объект основного средства, остаточная стоимость которого по данным бухгалтерского и налогового учета составляет 123000 руб. В такую же сумму вносимое основное средство было оценено независимым оценщиком, и эта сумма была утверждена решением общего собрания участников ООО. Номинальная стоимость доли организации в уставном капитале, оплачиваемая передачей имущества, равна 123000 руб. Сумма начисленной амортизации к моменту передачи объекта составила 15200 руб
Требуется определить стоимость выбывших и оставшихся на балансе акций по средней первоначальной стоимости и составить бухгалтерские записи в учете организации А.
Организация А владеет акциями, не допущенными к обращению на рынке ценных бумаг, двух организаций:
В – 100 акций по 10 руб. на общую сумму 1000 руб.;
С – 50 акций по 100 руб. на общую сумму 5000 руб.
В отчетном периоде организация "А" продала 10 акций организации "С" по 110 руб. за каждую.
Требуется составить бухгалтерские записи по учету операций с облигациями.
Организация в феврале приобрела беспроцентные облигации на сумму 100000 руб., срок погашения которых наступает через 91 день. Номинальная стоимость приобретенных облигаций составляет 124000 руб. Облигации являются дисконтными – доход по ним определяется в виде разницы между ценой приобретения и их номинальной стоимостью, сумма которой выплачивается эмитентом при погашении облигации. При наступлении срока погашения облигаций организацией получены денежные средства в размере номинальной стоимости облигаций.
Требуется составить бухгалтерские записи по учету операций с облигациями.
Организация А приобрела в октябре 1000 облигаций со сроком обращения 12 месяцев у организации Б по цене 150 руб./шт. Номинальная стоимость каждой облигации равна 95 руб. Проценты по данным ценным бумагам начисляются ежеквартально по ставке 14 % годовых.

Answer 1

Бухгалтерские записи по покупке акций
1. Покупка акций акционерного общества
Сумма покупки акций:

50 акций по 2000 руб. = 100000 руб.
Консультационные услуги: 3000 руб.
Вознаграждение посреднику: 6000 руб.
Итого: 100000 + 3000 + 6000 = 109000 руб.
Запись:

Копировать
Дебет 58 (Финансовые вложения) 109000 руб.
Кредит 51 (Расчетный счет) 109000 руб.
2. Приобретение акций организации Б
Сумма покупки:

100 акций по 110 руб. = 11000 руб.
Запись:

Копировать
Дебет 58 (Финансовые вложения) 11000 руб.
Кредит 51 (Расчетный счет) 11000 руб.
3. Корректировка стоимости финансовых вложений на 31 марта
Рыночная стоимость акций:

100 акций по 120 руб. = 12000 руб.
Увеличение стоимости: 12000 - 11000 = 1000 руб.
Запись:

Копировать
Дебет 58 (Финансовые вложения) 1000 руб.
Кредит 83 (Резерв переоценки) 1000 руб.
4. Реализация акций организации Б
Сумма реализации:

100 акций по 130 руб. = 13000 руб.
Запись:

Копировать
Дебет 51 (Расчетный счет) 13000 руб.
Кредит 58 (Финансовые вложения) 11000 руб.
Кредит 91 (Прочие доходы) 2000 руб.
Бухгалтерские записи по передаче имущества в уставный капитал
Объект основного средства:

Остаточная стоимость: 123000 руб.
Номинальная стоимость доли: 123000 руб.
Начисленная амортизация: 15200 руб.
Запись:

Копировать
Дебет 75 (Расчеты с участниками) 123000 руб.
Кредит 01 (Основные средства) 123000 руб.
Определение стоимости выбывших и оставшихся акций
1. Акции организации В
100 акций по 10 руб. = 1000 руб.
2. Акции организации С
50 акций по 100 руб. = 5000 руб.
Продажа 10 акций по 110 руб. = 1100 руб.
Запись по продаже:

Копировать
Дебет 51 (Расчетный счет) 1100 руб.
Кредит 58 (Финансовые вложения) 1000 руб.
Кредит 91 (Прочие доходы) 100 руб.
Бухгалтерские записи по учету операций с облигациями
1. Приобретение беспроцентных облигаций
Сумма покупки:

100000 руб. (дисконт).
Запись:

Копировать
Дебет 58 (Финансовые вложения) 100000 руб.
Кредит 51 (Расчетный счет) 100000 руб.
2. Погашение облигаций
Полученные средства:

Номинальная стоимость: 124000 руб.
Запись:

Копировать
Дебет 51 (Расчетный счет) 124000 руб.
Кредит 58 (Финансовые вложения) 124000 руб.
Бухгалтерские записи по учету операций с облигациями (второй случай)
1. Приобретение облигаций
Сумма покупки:

1000 облигаций по 150 руб. = 150000 руб.
Запись:

Копировать
Дебет 58 (Финансовые вложения) 150000 руб.
Кредит 51 (Расчетный счет) 150000 руб.
2. Начисление процентов
Проценты:

Номинальная стоимость: 95 руб.
Процентная ставка: 14% годовых.
Проценты за квартал:
95
⋅
1000
⋅
0.14
4
=
3325
4
95⋅1000⋅0.14

=3325 руб.
Запись:

Копировать
Дебет 91 (Прочие доходы) 3325 руб.
Кредит 58 (Финансовые вложения) 3325 руб.