Задачи по налогам
Прибыль 000 "Жук" составила :
за 1 квартал 2024 г. 10 000 000 руб.,
за полугодие – 20 000 000 руб.,
за 9 месяцев 30 000 000 руб.,
за налоговый период 2024 – 50 210 000 руб.
Сумма ежемесячного авансового платежа в последнем квартале 2023 г.70 000 руб.
Среднеквартальная выручка по состоянию на начало 1 квартала больше 15 млн.; 2 квартала больше 15 млн.руб., 3 квартала больше 15 млн.руб., 4 квартала больше 15 млн.руб.
2. В ООО «Жук» работает Иванов И.М., является инвалидом второй группы, находится в браке, имеет на своем обеспечении дочь 20 лет – студентку вуза очной формы обучения, заработная плата в сумме 20 000 руб. в месяц. В январе у работника родился сын, и ему от предприятия была выдана единовременная материальная помощь в сумме 60 000 руб. на родившегося ребенка.
3. Закупочная стоимость реализованных материалов за 1 квартал 2025 года составила 4 700 000. руб. (без учета НДС). Счет –фактура №1 от 10.01.25г имеется, материалы оплачены, приняты на учет и списаны в производство. Выручка от реализации последних составила за 1 квартал 7 000 000 руб. (включая НДС).
4.На балансе организации числится и эксплуатируются автомобиль «ГАЗ» с 20.01.2025 года, мощностью двигателя 75 лошадиных сил (л.с.). Ставка налога увеличена в 8 раз в отношении базовой ставки предусмотренный в НК.
5. ООО «ЖУК» с 21 января 2023 г. имеет в собственности и использует в предпринимательской деятельности земельный участок следующей кадастровой стоимостью по данным на 1 января 2023 г.: участок свободного назначения — 10 000 000 руб., ставка 1,5%.
6 Даны следующие остаточные стоимости основных средств (руб.):
На 01.01-200 000
На 01.07-180 000
На 01.02-210 000
На 01.08-175 000
На 01.03-220 000
На 01.09-170 000
На 01.04-230 000
На 01.10-200 000
На 01.05-240 000
На 01.11-203 000
На 01.06-230 000
На 01.12-210 000
На 01.01-205 000
Нужно рассчитать следующие налоги:
1. Налог на доходы физических лиц (за январь).
2. Страховые взносы (за январь).
3. Налог на добавленную стоимость, за 1 квартал, с указанием сроков и сумм уплаты.
4. Авансовый платеж по Транспортному налогу за 1 квартал.
5. Авансовый платеж по земельному налогу.
6. Налог на прибыль организации за 2024 год.
7. Определите налоговую базу по налогу на имущество организаций по итогам 1 квартала. Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал.
Вот расчеты по налогам для ООО "Жук" на основе предоставленных данных:
1. Налог на доходы физических лиц (за январь):
* Зарплата: 20 000 руб.
* Стандартные вычеты: 500 руб. (инвалид II гр.) + 1400 руб. (дочь-студентка) + 1400 руб. (сын, рожд. в январе) = 3300 руб.
* Налоговая база по зарплате: 20 000 - 3300 = 16 700 руб.
* НДФЛ с зарплаты: 16 700 * 13% = 2 171 руб.
* Материальная помощь на рождение ребенка: 60 000 руб. Не облагается НДФЛ в пределах 50 000 руб.
* Облагаемая часть мат. помощи: 60 000 - 50 000 = 10 000 руб.
* НДФЛ с мат. помощи: 10 000 * 13% = 1 300 руб.
* Итого НДФЛ за январь: 2 171 + 1 300 = 3 471 руб.
2. Страховые взносы (за январь):
* База для взносов: Зарплата 20 000 руб. (Мат. помощь на рождение ребенка взносами не облагается).
* Ставка взносов (единый тариф): 30% (для зарплаты ниже предельной базы).
* Итого страховые взносы за январь: 20 000 * 30% = 6 000 руб.
3. Налог на добавленную стоимость (за 1 квартал 2025 г.):
* Выручка от реализации (вкл. НДС): 7 000 000 руб.
* Налоговая база по НДС: 7 000 000 / 1.20 = 5 833 333,33 руб.
* Исходящий НДС: 7 000 000 - 5 833 333,33 = 1 166 666,67 руб.
* Закупочная стоимость материалов (без НДС): 4 700 000 руб.
* Входящий НДС к вычету (при ставке 20% на покупку): 4 700 000 * 20% = 940 000 руб.
* НДС к уплате: 1 166 666,67 - 940 000 = 226 666,67 руб.
* Сроки и суммы уплаты (1/3 от суммы ежемесячно):
* До 28 апреля 2025 г.: 226 666,67 / 3 = 75 555,56 руб.
* До 28 мая 2025 г.: 75 555,56 руб.
* До 28 июня 2025 г.: 75 555,55 руб.
* Итого НДС к уплате за 1 квартал: 226 666,67 руб.
4. Авансовый платеж по Транспортному налогу за 1 квартал 2025 г.:
* Мощность двигателя: 75 л.с.
* Базовая ставка (по НК РФ для до 100 л.с.): 2,5 руб/л.с.
* Применяемая ставка (увеличена в 8 раз): 2,5 * 8 = 20 руб/л.с.
* Годовая сумма налога: 75 л.с. * 20 руб/л.с. = 1 500 руб.
* Автомобиль эксплуатируется с 20.01.2025. В 1 квартале 2025 г. владение с января (часть месяца считается полным), т.е. 3 месяца (янв, фев, мар).
* Авансовый платеж за 1 квартал: (1 500 руб. / 12 мес.) * 3 мес. = 375 руб.
5. Авансовый платеж по земельному налогу:
* Кадастровая стоимость: 10 000 000 руб.
* Ставка: 1,5% (0,015).
* Годовая сумма налога: 10 000 000 * 1,5% = 150 000 руб.
* Земельный участок в собственности с 21.01.2023, т.е. в 2025 году владение полный год.
* Авансовый платеж (1/4 годовой суммы): 150 000 руб. / 4 = 37 500 руб. (за каждый квартал)
6. Налог на прибыль организации за 2024 год:
* Прибыль за налоговый период 2024: 50 210 000 руб.
* Ставка налога на прибыль: 20%.
* Сумма налога на прибыль за 2024 год: 50 210 000 * 20% = 10 042 000 руб.
7. Налог на имущество организаций (по данным за 2024 г., т.к. данные ОС приведены на 2024 г.):
* Налоговая база по итогам 1 квартала 2024 г. (средняя остаточная стоимость):
* (Ост.ст. на 01.01 + 01.02 + 01.03 + 01.04) / 4
* (200 000 + 210 000 + 220 000 + 230 000) / 4 = 860 000 / 4 = 215 000 руб.
* Расчет авансового платежа за 1 квартал 2024 г.: (Налоговая база / 4) * Ставка налога.
* Ставка налога не указана, примем для примера 2,2% (максимальная).
* Авансовый платеж: (215 000 / 4) * 2,2% = 53 750 * 0,022 = 1 182,50 руб.
*Примечание: Ставки транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество могут отличаться в зависимости от региона и муниципального образования.*
не плати
