Подскажите, пожалуйста, как правильно решить задачу по УСН?

Малое предприятие применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы, уменьшенные на величину расходов».  Доходы за предыдущий год составили 270 млн. рублей. Предприятие выбрало специальную ставку НДС.

 За 1 квартал текущего года:

-приобретено товаров на сумму 60000 тыс. рублей, в том числе НДС 10000 тыс. рублей;

- оплата поставщику за товары произведена;

- реализовано товаров на сумму 42800 тыс. рублей, в том числе НДС по специальной ставке;

- покупная стоимость реализованных товаров - 25000 тыс. рублей;

- выдана заработная плата на сумму 800000 рублей;

- начислена заработная плата на сумму 700000 рублей;

-перечислен НДФЛ - 104000 рублей;

-перечислены страховые взносы в СФР - 240000 рублей;

-начислен НДФЛ - 91000 рублей.

Задание

Рассчитать налог при упрощенной системе налогообложения за отчетный период.

Я решаю таким образом, но преподаватель говорит, что неверно определена сумма доходов и сумма расходов. Помогите, разобраться, пожалуйста.

Решение.

Доходы:

Реализовано товаров на сумму 42 800 тыс. руб., в том числе НДС.

В расходы включаются:

-покупная стоимость товаров (25 000 тыс. руб.);

-входной НДС (10 000 тыс. руб.);

-заработная плата (800 000 руб.);

-страховые взносы в СФР (240 000 руб.).

-НДФЛ не включается в расходы, так как это налог, удерживаемый с работников, а не расход организации.

Итого расходы составят: 25 000 000+10 000 000+800 000+240 000 = 36 040 тыс. руб.

Налоговая база = доходы – расходы = 42800-36040 = 6760 тыс. руб.

Налог по УСН составит: 6760 * 0,15 = 1014 тыс. руб.