Автосервис - ЕНВД или УСН?
Добрый день! Подскажите, какую систему налогообложения должен применять автосервис? До моего прихода в эту организацию учет в ней велся по УСН 6% и налоги платились соответственно с доходов. Но у меня возникли сомнения по поводу необходимости применения ЕНВД. И если действительно необходимо применять ЕНВД, означает ли это, что необходимо доначислить и заплатить налог за предыдущие периоды, либо можно просто подать заявление в налоговую о применении ЕНВД и далее отчитываться и платить налог по соответствующей системе налогообложения?
Автосервис занимается оказанием услуг по ремонту автотранспортных средств, г. Санкт-Петербург
В Санкт-Петербурге введен ЕНВД, поэтому должны были платить ЕНВД.
У ЕНВД налоговый период-квартал, налог за квартал считается так, например, если 1 человек в автосервисе
(БД х ФП х К1 х К2 х 3 мес) х 15%
БД-базовая доходность 12000 за человека
ФП-физический показатель количество человек, например 1 человек
К1-коэффициент-дефлятор на 2011 год установлен в размере 1.372
К2-коэффициент устанавливается в регионе в СПб для автосервиса К2=1
3 месяца- квартал, 15%-ставка налога
За квартал 2011 налог составит (12000 х 1 х 1.372х1х 3мес ) х15%= 7409 рублей
Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на ОПС, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, ОМС уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени, а также на сумму страховых взносов в виде ФИКСИРОВАННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, уплаченных ИП за свое страхование. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 % ( пункт 2 статьи 346.32, главы 26.3 ЕНВД)
Если по правильному, то нужно пересчитать, заплатить и налог и пени, сдать Декларации. Тут суммы получатся хорошие. В СПб ЕНВД введен с 01.01.2004 года, так что если пересчитывать, так за 3 года точно. Если не сделаете сами, то при проверке вам еще и штраф начислят. А налог по УСН нужно возвращать. Подумайте хорошо, прежде чем затевать все это.
Смотря, чем занимается этот автосервис:
- оказание услуг по ремонту автотранспортных средств (в том числе с установкой приобретаемых запасных частей) - система налогообложения в виде ЕНВД;
- реализации запасных частей за безналичный расчет - общая система налогообложения либо упрощенная система налогообложения.
Если и то и другое, то нужно вести раздельный учет и это означает о доначислении налогов.
В соответствии со ст. 346.26, п. 2 деятельность автосервиса подлежит налогообложению в виде ЕНВД. Данное положение носит императивный характер, т. е. обязательный и Вы не можете применять другие виды налогообложения. Что касается доплаты, то необходимо рассчитать налоги по ЕНВД и сравнить его размер с уже уплаченными и разницу доплатить. Но перед этими действиями целесообразно проконсультироваться у налоговых инспекторов Вашей налоговой (лучше всего у знакомой) , ибо бывают нюансы и которые устанавливает муниципалитет.
Смотря в каком регионе вы находитесь. В Москве, например, только реклама на ЕНВД. А УСН - это ваше желание. Если в вашем регионе введен ЕНВД, а вы отчитывались как УСН, вам бы давно уже из налоговой письмо пришло.
Проще всего, если автосервис работает на ЕНВД. Однако, на этом режиме нельзя продавать моторные масла, они являются подакцизными товарами. Поэтому либо два юрлица и раздельный учет, либо УСН 6% или 15%.
Спасибо вам за тему, мы постараемся подготовить специальный доклад на конференции "Большой Московский Автокон" 16-17 ноября 2018 года в Москве. Постараемся найти спикера, чтобы он максимально подробно ответил на ваш вопрос. Подробности на сайте автосервисная-конференция. рф