"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 4 апреля 2013 года N ЕД-4-3/6066
Об НДС при УСН
Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение по вопросам применения подрядной организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, налога на добавленную стоимость, сообщает следующее.
Согласно
п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее -
Кодекс) организации, перешедшие на УСН, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со
ст. 174.1 Кодекса.
Таким образом, работы, выполненные подрядной организацией, применяющей УСН, НДС не облагаются, и, следовательно, указанная организация не вправе дополнительно к стоимости выполненных работ предъявлять к оплате заказчику этих работ соответствующую сумму НДС. " Конец цитаты. Раньше за такое был большой штраф, сейчас не знаю, давно не сталкивалась. Вы не должны ломать голову на счёт учёта исходящего НДС, т. к. у вас его не может быть в принципе. Вашему заказчику нужен входящий НДС, но это не значит, что вы должны его начислять на свои работы.