Помощь в решении

Question

Помощь в решении

Даша вакуленко Ученик (74), на голосовании 1 месяц назад

В ходе аудиторской проверки главный бухгалтер аудируемой организации предоставил аудитору учетные регистры, согласно которым остатки организации на конец отчетного года по счетам учета финансовых результатов составляют:
90.1 «Выручка от продажи» 5040000 руб.
90.2 «Себестоимость продаж» 4114860руб.90.3 «НДС» 840000руб.
91.1 «Прочие доходы» 272000руб.
91.2 «Прочие расходы» 194200руб.
На основании вышеприведенных остатков бухгалтер рассчитал величину налога на прибыль 32588руб.
Какие аудиторские процедуры должен осуществить аудитор для проверки правильности расчета налога на прибыль. Какими бухгалтерскими проводками оформляются операции по закрытию субсчетов к счету 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы», начисление налога на прибыль. Сделайте выводы.

Answer 1

Для проверки правильности расчета налога на прибыль налоговые аудиторские процедуры могут включать следующие шаги:

1. Сверка данных: Сверить расчеты бухгалтера с исходными данными, предоставленными аудитору, и убедиться в их достоверности.

2. Проверка правильности расчета: Проверить правильность методики расчета налога на прибыль с учетом соответствующих налоговых ставок и требований законодательства.

3. Проверка соответствия данных финансовым отчетам: Убедиться, что данные, использованные для расчета налога на прибыль, соответствуют данным, представленным в финансовых отчетах.

Что касается бухгалтерских проводок по закрытию субсчетов и начислению налога на прибыль:

1. Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы»:
- Закрытие субсчетов осуществляется путем проведения следующих бухгалтерских проводок:
- Счет 90.1 Дт 5040000 руб. (Выручка от продажи)
- Счет 90.2 Кт 4114860 руб. (Себестоимость продаж)
- Счет 90.3 Кт 840000 руб. (НДС)
- Счет 91.1 Дт 272000 руб. (Прочие доходы)
- Счет 91.2 Кт 194200 руб. (Прочие расходы)

2. Начисление налога на прибыль:
- Начисление налога на прибыль осуществляется путем проведения соответствующей бухгалтерской проводки:
- Счет 69.1 Дт 32588 руб. (Расходы на налог на прибыль)
- Счет 68 Кт 32588 руб. (Расчеты по налогам и сборам)

Выводы:
Аудитор должен провести проверку правильности расчета налога на прибыль, сопоставить данные и расчеты с оригинальными документами и финансовыми отчетами. Бухгалтерские проводки должны быть оформлены корректно и в соответствии с установленными законодательством и бухгалтерскими правилами. Аудиторские процедуры должны подтвердить точность и законность расчетов налога на прибыль и обеспечить соответствие финансовой отчетности требованиям.

Answer 2

закрытие счетов :Д-т 90.1 К-т 90.9-5040000
Д-т 90.9 К-т 90.2-4114860
Д-т90.90 К-т 90.3-840000
Д_т 90.9 К-т 99-(5040000-4114860-840000)=85140-прибыль от реализации продукции
Закрытие счета 91.
Д-т 91.1К-т 91.9-272000
Д-т 91,9 К-т 91.2-194200
Д-т 91.9 К-т 99-(272000-194200)=77800-прибыль
Всего прибыли =85140+77800=162940
162940*0,20%=32588-начислен налог на прибыль,проводка Д-т 99 К-т 68
Теорию и выводы можешь взять с ответа "СдаюЕГЭ",а проводки я тебе написала правильные.