Бухгалтерия. Помогите пожалуйста решить. Skillbox.14.4
Ознакомьтесь с текстом кейса.
Компания ООО «Промприбор» заключила договор с покупателем Metals Ltd. на поставку промышленного оборудования для металлургической фабрики на 2,5 миллиона евро. Metals Ltd. перечислила аванс на полную стоимость оборудования 2 августа 2021 года.
Российская компания должна оплатить экспортные пошлины в размере 5% от таможенной стоимости груза в момент пересечения границы. Оборудование пересекло границу 6 августа 2021 года, что соответствует дате оформления таможенной декларации. Задолженность по экспортной пошлине отражается в рублях и переоценке не подлежит. Оплата задолженности перед таможенными органами совпадает с днём начисления таможенной пошлины.
Компания использует стандарты DAP Incoterms, в соответствии с которыми реализация происходит в момент доставки груза до покупателя, а именно 9 августа 2021 года.
В соответствии с договором необходимо использовать официальный курс ЦБ РФ при осуществлении взаиморасчётов с контрагентом.
Задание
Рассчитайте размер экспортной пошлины и составьте проводки уплаты и начисления пошлины.
Отразите бухгалтерские проводки продажи оборудования (за исключением экспортной пошлины) по условиям из кейса.
Отразите бухгалтерские проводки продажи оборудования (за исключением экспортной пошлины), если в соответствии с условиями договора предоплата составляет 20% от стоимости оборудования. Оплата задолженности произошла 12 августа
Изучите стандарты DAP Incoterms и определите дату, когда должна быть отражена реализация в учёте. Момент перехода собственности имеет определяющее значение,если экспортером или импортером является российская компания.Следует отдельно обозначить в договоре т.к правела Инкотремс 2010 указывают лишь момент перехода рисков и расходов.Переход права собственности определяется согласно ГК РФ и момент его возникновения будет считаться момент передачи груза от продавца к покупателю.В нашем случаи это 9 августа дата доставки груза.
Рассчитайте размер экспортной пошлины и проанализируйте учёт экспортной пошлины. При определении курса необходимо использовать Федеральный закон от 03.08.2018 № 289-ФЗ (ред. от 02.07.2021) «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Отразите бухгалтерские проводки в учёте. Для определения проводок, которые необходимо отразить в учёте, вы можете использовать Инструкции по применению плана счетов, интернет-ресурсы www.glavbukh.ru , www.glavkniga.ru и прочие.
Экпортная пошлина =5% от таможенной пошлины (2,5 млн евро * 86,6529 р курс на 6.08.21=216,632 250р)=10 831 612,500 руб
Дт 51.21 Кт 62.22 аванс 100%=216 632 250 от 2.08
Дт 62.21 Кт 62.22 09.08 выручка от продажи 216 632 250
Дт 62.22 Кт 62.21 зачет аванса 100%
Дт 90.5 Кт 76 10 831 612,500 экспортная пошлина от 6.08
3.Определите даты и курсы валют для отражения валютных операций (за исключением экспортной пошлины).
2.08.21 86,9913 за 1 евро
5.08 86,4112
6.08 21 86,6529
9.08.21 86,4621
12.08.21 86,6257
4.Отразите бухгалтерские корректировки в случае, если в соответствии с условиями договора предоплата составляет 20% от стоимости оборудования. Оплата задолженности произошла 12 августа (за исключением экспортной пошлины).
2.08 поступление аванса 20% Дт 51 Кт 62.22 43 495 650р
6.08 пошлина Дт 90.5 Кт 76 10 831 612 500р
9.08 отражена выручка от продажи Дт 62.21 Кт 90.01 216 419 850р
9.08 зачет 20% аванса Дт 62.22 Кт 62.21 43 495 650р
12.08 получение ост аванса Дт 51 Кт 62.22 17 325 140р
5.Какие документы должна предоставить компания (в рамках валютного контроля) в банк-агент и в какие сроки? (используйте Инструкцию Банка России от 16.08.2017 г. № 181-И).
Нужно предъявить контракт Банк зарегистрирует документ и присвоит ему номер. Если готового контракта еще нет, можно представить в банк его проект. Главное, чтобы проект был подписан контрагентом. Срок предъявления проекта контракта — не больше 15 дней со дня подписания.По всем контрактам, которые были поставлены на учет, нужно составлять специальную форму — справку о подтверждающих документах (СПД). Она представляет собой перечень документации, связанной с выполнением контракта.СПД подают в установленный срок — не позже 15 дней по окончании месяца, в котором прошла сделка.В частности:
при отгрузке товаров на экспорт или при ввозе импорта, месяц сделки — это месяц, в котором была оформлена таможенная декларация;
при оказании услуг — месяц, в котором был подписан акт приема-передачи.
Размер экспортной пошлины составляет 5% от таможенной стоимости груза, то есть 2 500 000 евро * 5% = 125 000 евро. При уплате и начислении пошлины необходимо использовать официальный курс ЦБ РФ на дату пересечения границы (6 августа 2021 года). Предположим, что курс составляет 86 рублей за евро. Тогда проводки будут такие:
Дт 68-1 "Расчеты по налогам и сборам" Кт 51 "Расчетные счета" - списание денежных средств на оплату экспортной пошлины в размере 125 000 * 86 = 10 750 000 рублей.
Дт 90-2-1 "Выручка от реализации товаров" Кт 68-1 "Расчеты по налогам и сборам" - начисление экспортной пошлины в размере той же суммы.
При продаже оборудования (за исключением экспортной пошлины) по условиям из кейса проводки будут такие:
Дт 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" Кт 90-2-1 "Выручка от реализации товаров" - отражение выручки от продажи оборудования в размере полной стоимости (2,5 миллиона евро) по курсу ЦБ РФ на дату реализации (9 августа).
Дт 51 "Расчетные счета" Кт62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" - списание денежных средств от покупателя в размере полной стоимости (2,5 миллиона евро) по курсу ЦБ РФ на дату предоплаты (2 августа).
Дт/Кт91 "Прочие доходы и расходы" - переоценка расчетов с покупателем из-за изменения курса.
При продаже оборудования (за исключением экспортной пошлины), если предоплата составляет
20% от стоимости оборудования, проводки будут такие:
Дт62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" Кт90-2-1 "Выручка от реализации товаров" - отражение выручки от продажи оборудования в размере полной стоимости (2,5 миллиона евро) по курсу ЦБ РФ на дату реализации (9 августа).
Дт51 "Расчетные счета" Кт62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" - списание денежных
средств от покупателя в размере предоплаты (20% * 2,5 миллиона евро) по курсу ЦБ РФ на дату предоплаты (2 августа).
Дт51 “Расчетные счета” Кт62 “Расчеты с покупателями и заказчиками” - списание денежных средств от покупателя в размере остатка задолженности (80% * 2,5 миллиона евро) по курсу ЦБ РФ на дату оплаты задолженности (12 августа).
Дт/Кт91 “Прочие доходы и расходы” - переоценка расчетов с покупателем из-за изменения курса.
Здравствуйте Effy Eff ! Подскажите, сдавали работу куратору? интересно тоже прохожу