Инвентаризация материалов, проводки
Задание
В результате проведенной инвентаризации на складе ООО «Мир» выявлена недостача материалов по фактической себестоимости 3 900 рублей. Недостача образовалась по вине заведующего складом, из заработной платы которого удерживается сумма причиненного материального ущерба. Размер материального ущерба с учетом справедливой стоимости материалов определен в сумме 5 500 рублей. Заработная плата работника составляет 25 410 рублей. Надо составить бухгалтерские проводки по результатам инвентаризации.
Бухгалтерские проводки по результатам инвентаризации
1. Оприходование недостающих материалов по фактической себестоимости:
Дебет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" Кредит 10 "Материалы" - 3 900 руб.
2. Отражение разницы между фактической и справедливой стоимостью:
Дебет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" Кредит 91.2 "Прочие расходы" - 1 600 руб. (5 500 руб. - 3 900 руб.)
3. Удержание материального ущерба с виновного лица:
Дебет 70 "Расчеты с персоналом по заработной плате" Кредит 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" - 5 500 руб.
4. Удержание НДФЛ с суммы материального ущерба:
Дебет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" Кредит 68.1 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" - 945 руб. (5 500 руб. * 17%)
5. Перечисление НДФЛ в бюджет:
Дебет 68.1 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" Кредит 51 "Расчетный счет" - 945 руб.
6. Выплата заработной платы за вычетом удержанного материального ущерба и НДФЛ:
Дебет 70 "Расчеты с персоналом по заработной плате" Кредит 51 "Расчетный счет" - 19 965 руб. (25 410 руб. - 5 500 руб. - 945 руб.)
В результате данных проводок:
• Стоимость недостающих материалов будет отражена на счете 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей".
• Разница между фактической и справедливой стоимостью будет учтена в составе прочих расходов.
• Сумма материального ущерба будет удержана из заработной платы виновного лица.
• НДФЛ с суммы материального ущерба будет перечислен в бюджет.
• Заработная плата за вычетом удержанных сумм будет выплачена работнику.
Важно:
• Приведенные проводки являются примерными и могут быть изменены в соответствии с учетной политикой организации.
• Для более точной и полной картины рекомендуется ознакомиться с первичными документами, составленными по результатам инвентаризации.
Дополнительные сведения:
• Инвентаризация: бухгалтерские проводки
• Как отразить в учете результаты инвентаризации? [неправильный URL удален]
• Бухгалтерский учет недостач и излишков ТМЦ [неправильный URL удален]
1)отражена недостача Д_т 94 К-т 10-3900
2) недостача отнесена на виновное лицо Д-т73.2 К-т 94-5500
3)разница в стоимости материалов отнесена на доходы будущих периодов Д-т 73.2 К-т98.2-(5500-3900)=1600
4)недостача удержана с з/платы работника Д-т 70 К-т 73.2-5500
5)разница в цене отнесена на прочие доходы Д-т 98.2 К-т 91.1-1600