Помогите, пожалуйста, определить сальдо прочих доходов и расходов.
№ п/п Содержание хозяйственных операций Сумма, тыс.руб
1 Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом 1000
2 Оприходован излишек денег, выявленный при инвентаризации в кассе 1200
3 Оприходованы материалы, полученные от списания основных средств 4200
4 Списана дебиторская задолженность за товары, по которой истек срок исковой давности 7740
5 Начислен поставщику штраф за нарушение условий договора 4430
6 Списывается остаточная стоимость основных средств 8300
7 Начислена сумма штрафа за простой транспорта 6200
8 Списывается кредиторская задолженность за товары, по которым истек срок исковой давности 9800
9 Восставлена сумма неиспользованного резерва под снижение стоимости материальных ценностей 4500
10 Отражаются на валютном счете положительные курсовые разницы 1000
11 Начислено банку за расчетно – кассовое обслуживание 350
12 Начислен налог на имущество 10000
13 Создан резерв по сомнительным долгам 2000
14 Начислен НДС по договору аренды с поступившей суммы арендной платы 2400
15 Определите сальдо прочих доходов ?
16 Определите сальдо прочих расходов ?
1)Д-т 91.2К-т 66-1000
2)Д-т 50 К-т 73.2-1200
3)Д-т 10 К-т91.1-4200
4)Д- т91.2 К-т 60-7740
5)Д-т 60 К-т91.1=4430
6)Д-т 91.2 К-т 01.2-8300
7)Д-т 91.2 К-т 60-6200
8)Д-т 60 К-т 91.1-9800
9)Д-т 14 К-т 91.1-4500
10)Д-т 52К-т 91.1-1000
11)Д-т 91.2 К-т 76-350
12)Д-т 91.2 К-т 68-10000
13)Д-т 91.2К-т 63-2000
14)Д-т 91.2 К-т 68-2400
считаешь сначала прочие доходы-сч91.1
считаешь прочие расходы сч.91.2
разница между счетами и будет или сальдо прочих доходов,если 91.1 больше91.2И тогда проводка Д-т 91.9 К-т 99
Сальдо прочих расходов,если 91.2 больше 91.1,тогда проводка будет Д-т 99 К-т 91.9
Для определения сальдо прочих доходов и расходов необходимо классифицировать каждую хозяйственную операцию на доходы и расходы, а затем подсчитать их общие суммы.
Классификация операций
Прочие доходы:
1. Оприходован излишек денег, выявленный при инвентаризации в кассе - 1200
2. Оприходованы материалы, полученные от списания основных средств - 4200
3. Восстановлена сумма неиспользованного резерва под снижение стоимости материальных ценностей - 4500
4. Отражаются на валютном счете положительные курсовые разницы - 1000
5. (Списывается кредиторская задолженность за товары, по которым истек срок исковой давности - 9800) — это также может рассматриваться как доход.
Итого прочие доходы:
- 1200 + 4200 + 4500 + 1000 + 9800 = 20700 тыс. руб.
---
Прочие расходы:
1. Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом - 1000
2. Списана дебиторская задолженность за товары, по которой истек срок исковой давности - 7740
3. Начислен поставщику штраф за нарушение условий договора - 4430
4. Списывается остаточная стоимость основных средств - 8300
5. Начислена сумма штрафа за простой транспорта - 6200
6. Начислен налог на имущество - 10000
7. Создан резерв по сомнительным долгам - 2000
8. Начислено банку за расчетно-кассовое обслуживание - 350
9. Начислен НДС по договору аренды с поступившей суммы арендной платы - 2400
Итого прочие расходы:
- 1000 + 7740 + 4430 + 8300 + 6200 + 10000 + 2000 + 350 + 2400 = 38820 тыс. руб.
---
Итоговые результаты:
- Сальдо прочих доходов: 20700 тыс. руб.
- Сальдо прочих расходов: 38820 тыс. руб.
Определение сальдо:
Чтобы определить чистое сальдо прочих доходов и расходов, вычтем общие прочие расходы из общих прочих доходов:
Чистое сальдо = Прочие доходы - Прочие расходы
- Чистое сальдо = 20700 - 38820 = -18120 тыс. руб.
Таким образом, у вас имеется убыток в размере 18120 тыс. руб. по прочим доходам и расходам.
**Прочие доходы:**
1. Оприходован излишек денег, выявленный при инвентаризации в кассе: 1200 тыс. руб.
2. Оприходованы материалы, полученные от списания основных средств: 4200 тыс. руб.
3. Списывается кредиторская задолженность за товары, по которым истек срок исковой давности: 9800 тыс. руб.
4. Восставлена сумма неиспользованного резерва под снижение стоимости материальных ценностей: 4500 тыс. руб.
5. Отражаются на валютном счете положительные курсовые разницы: 1000 тыс. руб.
**Итого прочие доходы:**
1200 + 4200 + 9800 + 4500 + 1000 = **20700 тыс. руб.**
**Прочие расходы:**
1. Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом: 1000 тыс. руб.
2. Списана дебиторская задолженность за товары, по которой истек срок исковой давности: 7740 тыс. руб.
3. Начислен поставщику штраф за нарушение условий договора: 4430 тыс. руб.
4. Списывается остаточная стоимость основных средств: 8300 тыс. руб.
5. Начислена сумма штрафа за простой транспорта: 6200 тыс. руб.
6. Начислено банку за расчетно-кассовое обслуживание: 350 тыс. руб.
7. Начислен налог на имущество: 10000 тыс. руб.
8. Создан резерв по сомнительным долгам: 2000 тыс. руб.
9. Начислен НДС по договору аренды с поступившей суммы арендной платы: 2400 тыс. руб.
**Итого прочие расходы:**
1000 + 7740 + 4430 + 8300 + 6200 + 350 + 10000 + 2000 + 2400 = **40120 тыс. руб.**
**Сальдо прочих доходов:**
20700 тыс. руб.
**Сальдо прочих расходов:**
40120 тыс. руб.
**Итоговое сальдо прочих доходов и расходов:**
Прочие расходы (40120) - Прочие доходы (20700) = **-19420 тыс. руб.**