Объясните простыми словами- когда пишется счет 76.АВ а когда 62.АВ / 60.АВ? по авансам выданным и полученным..
Фирма получает аванс от покупателя.
Аванс учитывается на том же счете 62, но на отдельном субсчете, назовем его 62-авансы. Рассмотрим.
Фирма получает от покупателя аванс 118000 рублей под предстояющую отгрузку продукции.
Поступление аванса отражается проводкой:
Дт 51 Кт 62-авансы 118000 рублей.
Начисляем НДС с аванса. Сейчас сумма НДС рассчитывается не по ставке 18%, а по ставке - 18/118, то есть
Дт 76-авансы Кт 68-НДС 18000 рублей
Получившая аванс фирма составляет счет-фактуру (назовем ее счет-фактура № 1) и регистрирует его в Журнале регистрации выданных счетов-фактур и в Книге продаж.
Через некоторое время фирма отгрузила часть товара, предположим, на сумму 23600 (в том числе НДС 3600 рублей). Она отработала не весь аванс, а только его часть.
Отражаем реализацию:
Дт 62 Кт 90-1 23600 рублей
С этой реализации мы должны в обычном порядке начислить НДС:
Дт 90-3 Кт 68-НДС 3600 рублей
Продавец еще раз составляет счет-фактуру (теперь это будет с/ф № 35), но теперь уже на сумму 23600 (20000+3600) и передает эту счет-фактуру покупателю. Счет-фактура № 35 опять регистрируется в Книге продаж. Но ведь мы уже начисляли налог!
Теперь ранее начисленный налог на аванс мы "восстанавливаем":
Дт 68-НДС Кт 76-авансы 3600 рублей
Обратите внимание, что восстанавливается не весь НДС с аванса, а только та его часть, которая относится к реализации. При этом в книгу покупок делается запись на 23600 рублей (20000 + 3600) на основании когда-то составленного на аванс счета-фактуры № 1.
На сумму погашенной задолженности покупателем производится "закрытие" аванса:
Дт 62-авансы Кт 62 23600 рублей.
60 - расчеты с поставщиками и подрядчиками (могут быть авансы выданные)
62 - расчеты с покупателями и заказчиками (могут быть авансы полученные)
76 - расчеты с прочими дебиторами-кредиторами
76.АВ - это изобретение 1С - для учета НДСа с авансов полученных. Очень удобно.
Некоторые проги обходятся без этого счета (т. е. НДС на отдельном счете не учитывается) (Инотек, Турбобухгалтер (и там хрен проссышь кто кому сколько должен, особенно если НДС по разным ставкам) - и есть такие проводки в альбомах проводок - без счета 76.АВ. Там долги показываются "свёрнуто". Самое смешное, что начиная с отчотности за 2011 год (т. е. с 2012 года) 1С стал задолженность в балансе тоже рисовать "свёрнуто" - раньше 76.АВ попадал в актив, а 62.2 попадал в пассив вместе с НДСом, а теперь 76.АВ в актив не попадает, а в пассив идет 62.2 без НДСа, т. е. валюта баланса стала меньше на величину 76.АВ. По-моему это дурь, тем более что в балансе прям явно есть такая статья - НДС с авансов полученных
Кстати, в 1С нет 60.АВ, 62.АВ - там 60.2 (60.02), 62.2 (62.02)
1С всех приучила, что авансы проходят по 60.02 и 62.02, без буквенного обозначения.
А по 76-с буквами-это НДС с авансов выданных и полученных
Для отражения НДС от сумм полученных авансов и предоплат используют субсчет 76.АВ -НДС по авансам и предоплатам. Дт 76.АВ Кт 68.2
На всю сумму авансов от покупателей и заказчиков при этом делается проводка на Дт 51(50) Кт62.АВ
А если вы оплатили авансом поставщикам, то используется счет 60.АВ