Помогите с налогообложением пожалуйста
ООО «Ламанш» производит разные виды продукции, как облагаемые,
так и не облагаемые НДС. ООО начало свою деятельность с января текущего года.
В I квартале куплено материалов на сумму 1 062 000 руб. (в том числе НДС). Все
материалы были оплачены и использованы в производстве. Материалы на сумму 95 580
руб. (без НДС) были использованы на производство продукций, не облагаемой НДС.
Материалы на сумму 44 200 руб. (без НДС) были использованы на производство как облагаемой, так и необлагаемой продукции. Остальные материалы были использованы на
производство только облагаемой продукции.
Зарплата в I квартам составит 560 000 руб., страховые взносы, начисленные на
зарплату, — 140 000 руб. 3% от заработной платы относилось к производственным
рабочим, которые производили не облагаемую налогом продукцию. 20% зарплаты
относилось и к той и к другой продукции. Остальная часть зарплаты — только к
налогооблагаемой продукции.
Продажи (без НДС) составили 850 000 руб. Из этой суммы продажи необлагаемой
продукции составили 85 000 руб.
Определите сумму вычета входящего НДС по материалам.
Выполняется ли правило 5%, определение по расходам (п.4 ст.170 НК РФ)
Общие затраты = 885 000+560000+140000 = 1 585 000.00
затраты МПЗ на необлагаемые НДС = 95580+(44200*(85000/850000)) = 100000
затраты зарплата + страховые взносы = (700000*3%)+(700000*20%*(85000/850000)) = 35000
Доля, % = (100000+35000)/1585000 = 8.5%
больше 5%, значит вычеты распределять нужно
Для распределения вычетов берется пропорция, исходя из стоимости отгруженных товаров (п.4.1 ст. 170 НК РФ)
Доля, % = (850000-85000)/850000 = 90% вычетов для облагаемого или 10% для необлагаемого
Значит сумма вычета входящего НДС по материалам = 177000-(95580*0.2) -((44200*0.2)*0.1) = 157 000 руб.