Вопрос по Заполнению КУДИР
Налоговая запросила КУДИР за год. Книга вроде готова. Но есть расхождения с бухгалтером. Она утверждает что требования изменились и надо указывать доход не минусуя комиссию банка за транзакцию экваринга. ( получается в книге указывать ту сумму что пробиваю по факту, а не ту что приходит мне на счёт). У меня сумма сходится с той что указывает налоговая в требовании. А если учитывать комиссию то всё расходится. В итоге вопрос заполнять доход как в выписке банка или всё же указывать сумму прихода средствбез вычита комиссии банка? Я просто сделала по квартальную выписку с банка и перенесла данные в КУДИР
Ваш бухгалтера права, указываете в доходах УСН всю сумму поступлений без вычета комиссии (Письмо Минфина от 19.09.2016 № 03-11-11/54526)
Да, в КУДиР, в доходах при УСН отражаете все суммы оплаченные покупателями по сделке с ним. Поэтому нужно подать уточненную декларацию по УСН.
Если налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», то при оплате покупателями товаров через терминал банка доход продавца исчисляется исходя из всех поступлений за реализованный товар без уменьшения на какие-либо расходы. Поэтому комиссия банка не уменьшает налоговую базу по единому «упрощенному» налогу.
При применении упрощенной системы налогообложения доходы определяются по кассовому методу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу. Из этой нормы следует: если покупатели оплачивают товары через терминал банка, то «упрощенщик» учитывает доходы в день поступления средств на его расчетный счет.
Вся сумма, перечисленная покупателем через терминал, в том числе комиссия банка, увеличивает налоговую базу продавца | ФНС России | 40 Калужская область
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения по УСН учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктом 1 и 2 статьи 248 НК РФ. На основании пункта 1 статьи 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. Пунктом 1 статьи 249 НК РФ установлено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 249 НК РФ выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
Также согласно подпункту 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения по УСН не учитываются доходы, указанные в статье 251 НК РФ. Перечень таких доходов является исчерпывающим.
Статьей 251 НК РФ не предусмотрено уменьшение доходов налогоплательщиков на
сумму комиссию банка за транзакцию эквайринга.