Граждане бухгалтера помогите пожалуйста с бюджетным учетом!!!
Нужно составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям и сделать необходимые расчеты. Никак не могу разобраться с этим бюджетным учетом! Обращалась ко многим людям, но никто не смог мне помочь...последняя надежда на вас!!! Умоляю, спасите!
Водной академией 09.11.2006 подана заявка и чек на получение наличных денежных средств:
- для выплаты заработной платы сотрудникам - 180 000 руб.;
- для выплаты заработной платы работникам, оформленным по договорам гражданско-правового характера - 8000 руб.;
- для выплаты стипендий - 100 000 руб.;
- на приобретение ГСМ - 2000 руб.;
- на командировочные расходы, в том числе на оплату суточных - 2200 руб.; на оплату проезда - 8600 руб.; на оплату гостиницы - 8250 руб.
Наличные денежные средства 10.11.2006 были оприходованы в кассу организации. Данные выплаты производятся за счет бюджетных средств. Лицевой счет учреждения обслуживается в ОФК.
Бюджетный учет – вещь довольно простая. Единственная трудность в том, что он каждый год меняется ))
Теперь по существу. Лицевой счет – это счет 30405, касса – 20104. статьи расхода: 211 – зарплата, 290 – прочие расходы (стипендия) , 340 – материалы (в том числе ГСМ) , 212 – прочие выплаты (суточные) , 222 – транспортные услуги (проезд в командировке) , 226 – прочие работы, услуги (проживание в гостинице) . А вот с работниками, оформленным по договорам гражданско-правового характера все зависит от выполняемых работ, но как правило, это та же 226-я статья.
Так как заявка на получение и получение по факту прошли разными датами (банковский разрыв) , то нам потребуется счет 21003. Он как раз для таких случаев используется. Вообще, бюджетный счет состоит из 26-ти знаков:
КБК (17 знаков) . Источник (1).Счет учета (5).Операция сектора гос. управления (3). КБК нам не известно, а вот про источник сказано, что это бюджетные средства. Значит – 1. Получаем:
По заявке от 09.11.2006:
Дт 1.21003.560 Кт 1.30405.211 180 000р. – зарплата
Дт 1.21003.560 Кт 1.30405.226 8 000р. – договора
Дт 1.21003.560 Кт 1.30405.290 100 000р. – стипендия
Дт 1.21003.560 Кт 1.30405.340 2 000р. – ГСМ
Дт 1.21003.560 Кт 1.30405.212 2 200р. – суточные
Дт 1.21003.560 Кт 1.30405.222 8 600р. – проезд
Дт 1.21003.560 Кт 1.30405.226 8 250 р. – гостиница
По приходному ордеру от 10.11.2006:
Дт 1.20104.510 Кт 1.21003.660 309 050р. – поступление в кассу.
Подана заявка на получение д/средств: Д. 210.03 - К. 201.01;
Оприходованы в кассу: Д. 201.04 - К. 210.03, если договор с инкассаторами то вместо 210 будет 201счет
Выплачена з/п: Д. 302.01 - К. 201.04, догооры гражданско-правового характера и стипендии также относятся на 302сч по соответствующим субсчетам;
вся остальная наличка будет выдавана в подотчет: Д. 208 - К. 201.04.
КОСГУ: з/п - 211; стипендия и суточные 212; договоры гражд. -прав. хар-ра - 226; ГСМ - 340; транспортные расходы - 222; гостиница - 226.
Кажется так.