Как проверить счет 76АВ по оборотно-сальдовой ведомости?
Как проверить счет 76 АВ по оборотно-сальдовой ведомости? У меня не сходится НДС за январь этого года (слишком мало начисленно). Понимаю, что нужно брать счета 62.01, 62.02 и 62.22 и смотреть, по каким контрагентам начисленно НДС, но до конца не могу понять, как это правильно делается. Подскажите пожалуйста! (Начинающий бухгалтер)
Смотрите обороты по кредиту 62,2. Проводка будет 76.Ав К68.2 (авансы начислены. Оборот х18/118). По дебету оборот 62.2- НДС к зачету с авансов полученных при отгрузке: (Д68.2 К76.Ав. Оборот х18/118).
Здесь все очень просто :
Если в счет предстоящих поставок продавец (исполнитель) получает предоплату, в течение пяти календарных дней он обязан выставить покупателю (заказчику) счет-фактуру и начислить НДС с полученной суммы (п. 3 ст. 168 НК РФ):
Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– начислен НДС с аванса, полученного в счет предстоящих поставок.
При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученного аванса, а также при расторжении договора и возврате аванса покупателю (заказчику) продавец (исполнитель) принимает к вычету НДС, ранее начисленный с аванса (п. 8 и 5 ст. 171 НК РФ):
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных»
– принят к вычету НДС, ранее начисленный с полученного аванса.