Вопрос по аудиту! Подскажите кто может. Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?

Question

Вопрос по аудиту! Подскажите кто может. Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?

Полина Салогуб Ученик (140), закрыт 2 года назад

При аудиторской проверке выяснено, что 16 марта было получено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты Круглову А.В. – 40 000 руб. По расходному кассовому ордеру №117 выдано Круглову А.В. 20 марта – 35 500 руб.
Круглов А.В. при сдельной оплате труда изготовил 250 деталей, расценка на деталь – 150 руб.
Круглов А.В. имеет одного несовершеннолетнего ребенка и работает по основному месту работы.
В учетных регистрах сделаны следующие записи:
Д-т сч. 50 К-т сч. 51 – 40 000 руб. – в кассу получены средства для выдачи зарплаты.
Д-т сч. 26 К-т сч. 70 – 37 500 руб. – начислена зарплата.
Д-т сч. 70 К-т сч. 68 – 4 875 руб. – начислен НДФЛ.
Д-т сч. 70 К-т сч. 50 – 32 625 руб. – выдана из кассы зарплата.
Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?

Answer 1

Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?
1. Запись в учете не соответствует первичному документу: Д-т сч. 70 К-т сч. 50 – 32 625 руб. – выдана из кассы зарплата, по расходному кассовому ордеру №117 выдано Круглову А.В. 20 марта – 35 500 руб., расхождение 2 875 руб.
2. Неверно исчислен и удержан НДФЛ Д-т сч. 70 К-т сч. 68 – 4 875 руб. – начислен НДФЛ,
сумма НДФЛ должна составить (37500-1400)*0,13=4693, расхождение 182 руб.
3. Неверно определена корреспонденция счетов по начислению заработной платы Д-т сч. 26 К-т сч. 70 – 37 500 руб. – начислена зарплата, если Круглов производит детали, то необходима проводка сч. 20 К-т сч. 70 – 37 500 руб.
4. Неверно выдана заработная плата Д-т сч. 70 К-т сч. 50 – 32 625 руб. – выдана из кассы зарплата, должно быть Д-т сч. 70 К-т сч. 50 – 32 807 руб., к выдаче 182 руб.
5. Денежные средства вернуть на счет 51/50

Answer 2

Излишне удержан НДФЛ, должен был применен необлагаемый вычет на ребенка в размере 1400 рублей, удержанный налог в таком случае составил 4693 рубля, к выдаче сотруднику 32807. Излишне получены в банке для выплаты зарплаты 7193 рубля должны быть или сданы в банк, или выданы по статье расчеты с сотрудниками по заработной плате