Максим Гусихин
Профи
(537)
12 месяцев назад
Для расчета суммы налога к уплате в бюджет за 1 квартал 2023 года, найдем суммы НДС по каждой операции:
1. Реализация плодоовощной продукции: по данной операции индивидуальный предприниматель будет обязан уплатить НДС по ставке 20%. Так как сумма 15 000 000 рублей указана без НДС, то сумма НДС будет равна 15 000 000 20% = 3 000 000 рублей.
2. Реализация меда, ранее закупленного у физических лиц: так как физические лица не являются налогоплательщиками НДС, предприниматель не имеет права на вычет НДС по данной сделке.
3. Закупка маслосемян: сумма НДС составит 1 100 000 20% = 220 000 рублей.
4. Продажа земельного участка: операция не облагается НДС.
5. Приобретение линии для производства плодовых консервов: по данной операции индивидуальный предприниматель имеет право на вычет НДС в размере 20% от суммы 5 000 000 рублей, что составляет 1 000 000 рублей.
6. Получение оплаты в счет предстоящей поставки: данная операция не увеличивает сумму НДС, так как это всего лишь получение предоплаты.
Теперь произведем расчет суммы налога к уплате в бюджет за 1 квартал 2023 года:
Сумма НДС по продаже плодоовощной продукции: 3 000 000 рублей
НДС по закупке маслосемян: 220 000 рублей
Вычет НДС по приобретению оборудования: -1 000 000 рублей
Таким образом, сумма налога к уплате в бюджет за 1 квартал 2023 года составит:
3 000 000 + 220 000 - 1 000 000 = 2 220 000 рублей.
- реализовал плодоовощную продукцию собственного производства (яблоки, груши, картофель) на общую сумму 15 000 000 рублей (без НДС)
- реализовал мёд пчелиный на сумму 2 000 000 рублей, ранее закупленный у физических лиц (не являются налогоплательщиками НДС), при этом закупочная стоимость составила 1 500 000 рублей
- закупил маслосемена на сумму 1 100 000 рублей (в том числе НДС), которые были оприходованы в том же налоговом периоде, счёт-фактура получен
- продал земельный участок сельскохозяйственного назначения стоимостью 750 000 рублей
- за счёт заёмных средств приобрёл линия для производства плодовых консервов за 5 000 000 рублей (в том числе НДС), оборудование принято к бухгалтерскому учёту, счёт-фактура получен
- от покупателя получена оплата в сумме 500 000 рублей в счёт предстоящей во 2 квартале 2023 года поставки картофеля
Рассчитайте сумму налога к уплате в бюджет за 1 квартал 2023 года