Помогите рассчитать налог на прибыль
Организация ООО «Здоровье» занимается предоставлением медицинских услуг. Для целей налогообложения применяется кассовый метод.
Исчислить сумму налога от фактической прибыли, исходя из следующих данных бухгалтерского учета:
- объем предоставленных услуг - 300 000 руб.,
Оплачено - 200 000 руб.,
- начислен и уплачен штраф за несвоевременное предоставление
налоговой отчетности – 500 руб.;
Расходы на оказание услуг составили:
1. расходы на рекламу – 10000 руб. при нормативе - 2000 руб.,
2. командировочные расходы – 17 000 руб.,
3. представительские расходы – 5 000 руб. при нормативе 3000 руб.,
4. расходы на оплату труда и обязательные страховые взносы – 50000 руб.,
5. расходы на материалы- 60000 руб.;
6. расходы на социально-культурные мероприятия для сотрудников – 18 тыс. руб.
Выручка от предоставления услуг: 200 000 руб. (так как оплачено)
Налогооблагаемая прибыль: выручка - расходы
1. Расходы на рекламу: 8 000 руб. (разница между фактическими расходами и нормативом)
2. Командировочные расходы: 17 000 руб.
3. Представительские расходы: 5 000 руб. (разница между фактическими расходами и нормативом)
4. Расходы на оплату труда и обязательные страховые взносы: 50 000 руб.
5. Расходы на материалы: 60 000 руб.
6. Расходы на социально-культурные мероприятия для сотрудников: 18 000 руб.
Итого расходы: 158 000 руб.
Налогооблагаемая прибыль: 200 000 руб. - 158 000 руб. = 42 000 руб.
Налог на прибыль: 42 000 руб. * 20% = 8 400 руб.
С учетом оплаченного штрафа за несвоевременное предоставление налоговой отчетности налоговая выплата составит: 8 400 руб. + 500 руб. = 8900 руб.
Уточняйте
Я думаю, что так:
Доходы 200 000
Расходы:
Реклама 2 000
Командировочные 17 000
Представительские 3 000
Оплата труда и взносы 50 000
Расходы на материалы 60 000
Все, остальное в расходы не входит.
Итого расходы 132 000.
Прибыль 68 000.
Налог га прибыль 68 000 8 20% = 13 600.
