Задача по инвентаризации
На основании приведенной информации записать хозяйственные операции с помощью бухгалтерских
проводок и определить финансовый результат (по правилам закрытия счетов) деятельности организации.
Начислить налог на прибыль. Произвести реформацию баланса
Исходные данные:
ООО «Каскад» занимается производством мягкой мебели. ООО имеет собственные основные средства,
которые имеет право сдавать в аренду. Произведенная продукция реализуется, но определенная часть остается
в ООО для дальнейшего использования в производственном процессе (запасы). ООО осуществляет расчеты
с бюджетом и внебюджетными фондами, ведет учет доходов и расходов, заключает договора на поставку
материальных ценностей.
Исходные данные для выполнения задания:
Результаты деятельности организации в отчетном месяце характеризуются следующими показателями:
1) Отражена выручка от продажи продукции в сумме 1 580 000 рублей, в том числе НДС 20%.
2) Расходы, отнесенные на себестоимость проданной продукции, составили 790 000 рублей,
управленческие расходы 90 000 рублей (списываются на себестоимость продаж по методу директ-костинг).
3) Начислены штрафы за нарушение хозяйственных договоров 5 000 рублей.
4) Начислены проценты по краткосрочному кредиту банка 9 000 рублей.
Остатки по счету 99 на начало месяца: дебетовый – 59 000 рублей; кредитовый – 1 280 000 рублей.
1)Д_т 62 К-т 90.1-1580000
2)Д-т 90.3 К-т 68-263333
3)Д_т 90.2К-т 43-790000
4)Д_т 90.7 К-т 26-90000
закрытие счетов : Д-т 90.1К-т 90.9-1580000
Д-т 90.9 К-т 90.2-790000
Д_т 90.3 К-т 90.9-263333
Д-т 90.7 К-т 90.9-90000
5)финансовый результат Д_т 90.9 К-т 99-436667
6)Д-т 76 к-т 91.1-5000
7)Д_т 91.2 К-т 66-9000
Закрытие счетов по 92сч.
Д-т 91.1 К-т 91.9-5000
Д-т 91.9 К-т 91.2-9000
8)финансовый результат Д_т 99 К-т 91.9-4000
9)налог на прибыль =436667+1280000-59000-4000=1653667*0,20%=330733 Д-т 99 К-т 68
10)Реформация баланса Д-т 99 К-т 84(1653667-330733)=1322934